г. Москва, Волгоградский проспект, д. 43, корп.3, этаж 12, пом. XXVII, ком. 9Д
🔎 Тип проверки:
Плановая проверка
📌 Статус:
Завершена
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
22.04.2019
🎯
Основание проведения
Настоящая проверка проводится с целью исполнения ежегодного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 год, утвержденного ФНС России и опубликованного на интернет-сайте Генеральной прокуратурой Российской Федерации. Задачей проверки является: проверк... Еще...Настоящая проверка проводится с целью исполнения ежегодного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 год, утвержденного ФНС России и опубликованного на интернет-сайте Генеральной прокуратурой Российской Федерации. Задачей проверки является: проверка соответствия фактического проведения 2 тиражных всероссийских государственных лотерей и 10 бестиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва (далее «ВГЛ») их условиям, утвержденным: - Приказом Минфина России от 29.12.2010 № 195н (в редакции, действующей до 10.11.2017); - Приказом Минфина России от 12.07.2017 № 113н (в редакции, действующей с 11.11.2017), а также условиям государственного контракта на оказание услуг по проведению данных лотерей от 11.10.2010 № 01-01-06/05-375 (с изменениями и дополнениями). Предметом настоящей проверки является: соблюдение ООО «СПОРТЛОТО» в процессе осуществления деятельности по проведению «ВГЛ» требований (совокупности требований) Закона № 138-ФЗ и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в области организации и проведения лотерей.
⚠️
Выявленные нарушения (1 шт.)
1. Нарушение пункта 14.4 Условий проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ", в части формирования размера призового фонда лотереи во 2 квартале 2018 г\;
2.Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 3 ... Еще...1. Нарушение пункта 14.4 Условий проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ", в части формирования размера призового фонда лотереи во 2 квартале 2018 г\;
2.Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, должны обеспечиваться безотзывной банковской гарантией;
3. Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 5 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым - безотзывная банковская гарантия, предусмотренная пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ, выдается банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Федеральная налоговая служба организовало проверку (статус: Завершена) . организации ООО "СПОРТЛОТО" (ИНН: 7743771091) , адрес: г. Москва, Волгоградский проспект, д. 43, корп.3, этаж 12, пом. XXVII, ком. 9Д
Выявленные нарушения (1 шт.):
1. Нарушение пункта 14.4 Условий проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ", в части формирования размера призового фонда лотереи во 2 квартале 2018 г\;
2.Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, должны обеспечиваться безотзывной банковской гарантией;
3. Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 5 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым - безотзывная банковская гарантия, предусмотренная пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ, выдается банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Нарушенный правовой акт:
В соответствии с требованиями части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ к обязательным нормативам лотереи относятся, в том числе:
- обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, обеспечиваются безотзывной банковской гарантией (пункт 3 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ);
- срок действия безотзывной банковской гарантии, предусмотренной пунктом 3 настоящей части, не может быть менее чем пять лет с последующим продлением или переоформлением в течение всего срока проведения лотереи (пункт 4 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ); -
- безотзывная банковская гарантия, предусмотренная пунктом 3 настоящей части, выдается банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (пункт 5 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ).
В соответствие с пунктом 3 Приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.02.2018 N 23н "О внесении изменений в условия проведения 2 тиражных всероссийских государственных лотерей и 10 бестиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2017 г. N 113н" (вступившего в силу 31.03.2018) в Условия проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ" внесены изменения, в том числе в пункте 14.4 слова "50% (пятьдесят процентов)" заменить словами "60% (шестьдесят процентов)".
В соответствии с изменениями пункта 14.4 Условий лотереи «Спорт без границ», вступившими в силу 31.03.2018, начиная со 2 квартала 2018 Призовой фонд Лотереи составляет 60% (шестьдесят процентов) выручки от проведения Лотереи.
подпункт 1 пункта 5 статьи 21 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», подпункт 23 пункта 4 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
Выданные предписания:
1. Обеспечить исполнение в полном объеме требований установленных пунктом 3 и пунктом 5 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, а именно: обеспечить обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, безотзывной банковской гарантией, выданной банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Объект КНМ, комплекс атрибутов, описывающих объект проверки
Адрес
г. Москва, Волгоградский проспект, д. 43, корп.3, этаж 12, пом. XXVII, ком. 9Д
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ
Место нахождения юридического лица
Тип объекта проведения КНМ
Иное
Результат проведения КНМ
Дата и время составления акта о проведении КНМ
2019-05-24T10:00:00.0
Место составления акта о проведении КНМ
г. Москва, Волгоградский проспект, д. 43, корп.3, этаж 12, пом. XXVII, ком. 9Д
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ
Место нахождения юридического лица
Дата начала
2019-05-24T10:00:00.0
Длительность КНМ (в днях)
20
Срок проведения КНМ (в рабочих часах)
160
Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Нет
Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) и должность должностного лица (должностных лиц), проводившего КНМ
ФИО
Селищев Алексей Владимирович
Должность
государственный налоговый инспектор
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ
Проверяющий
ФИО
Хисамова Ирина Алановна
Должность
начальник отдела оперативного контроля
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ
Проверяющий
Нарушение, связанное с результатом КНМ
Характер выявленного нарушения
Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов)
1. Нарушение пункта 14.4 Условий проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ", в части формирования размера призового фонда лотереи во 2 квартале 2018 г\;
2.Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, должны обеспечиваться безотзывной банковской гарантией;
3. Начиная с 17.04.2019 Оператором лотерей не соблюден обязательный норматив лотереи, установленный пунктом 5 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, в соответствии с которым - безотзывная банковская гарантия, предусмотренная пунктом 3 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ, выдается банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовыми актами, в государственные органы и органы местного самоуправления в соответствии с их компетенцией
Текст
Акт проверки от 24.05.2019 № 2 и предписание № 1 от 24.05.2019 направлены в УФНС России по г. Москве
Сведения о выданных предписаниях об устранении выявленных нарушений и (или) о проведении мероприятий по предотвращению причинения вреда (реквизиты, срок выполнения, содержание предписания)
Код
№1
Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ
2019-05-24
Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ
2019-08-23
Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ
1. Обеспечить исполнение в полном объеме требований установленных пунктом 3 и пунктом 5 части 1 статьи 10 Закона N 138-ФЗ, а именно: обеспечить обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, безотзывной банковской гарантией, выданной банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Отметка о невыполнении предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ
Нет
Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.
Положение нормативно-правового акта
В соответствии с требованиями части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ к обязательным нормативам лотереи относятся, в том числе:
- обязательства оператора лотереи по выплате целевых отчислений от проведения лотереи в размере, предусмотренном контрактом, обеспечиваются безотзывной банковской гарантией (пункт 3 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ);
- срок действия безотзывной банковской гарантии, предусмотренной пунктом 3 настоящей части, не может быть менее чем пять лет с последующим продлением или переоформлением в течение всего срока проведения лотереи (пункт 4 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ); -
- безотзывная банковская гарантия, предусмотренная пунктом 3 настоящей части, выдается банком, включенным в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (пункт 5 части 1 статьи 10 Закона № 138-ФЗ).
Тип положения нормативно-правового акта
Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта
В соответствие с пунктом 3 Приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.02.2018 N 23н "О внесении изменений в условия проведения 2 тиражных всероссийских государственных лотерей и 10 бестиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2017 г. N 113н" (вступившего в силу 31.03.2018) в Условия проведения всероссийской государственной бестиражной лотереи "Спорт без границ" внесены изменения, в том числе в пункте 14.4 слова "50% (пятьдесят процентов)" заменить словами "60% (шестьдесят процентов)".
В соответствии с изменениями пункта 14.4 Условий лотереи «Спорт без границ», вступившими в силу 31.03.2018, начиная со 2 квартала 2018 Призовой фонд Лотереи составляет 60% (шестьдесят процентов) выручки от проведения Лотереи.
Тип положения нормативно-правового акта
Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Представители юридического лица, индивидуального предпринимателя, присутствовавшие при проведении КНМ
ФИО
Топилин Сергей Николаевич
Должность
генеральный директор
Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ
Уполномоченный представитель
ФИО
Евтений Олег Викторович
Должность
представитель по доверенности
Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ
Иное
Вид государственного контроля (надзора)
Вид государственного контроля (надзора)
Федеральный государственный надзор за проведением лотерей.
Cубъект КНМ
Субъект проверки - Резидент РФ
Да
Тип субъекта КНМ
ЮЛ/ИП
Наименование юридического лица (ЮЛ) или фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится КНМ
ООО "СПОРТЛОТО"
ИНН
7743771091
ОГРН
1107746125607
Дата присвоения ОГРН (дата регистрации) юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП)
2010-02-26
Дата проведения последнего КНМ в отношении проверяемого лица
2017-06-27
Общий состав атрибутов для классификации КНМ
Форма проведения КНМ
Выездная
Вид государственного контроля (надзора)
Федеральный государственный надзор за проведением лотерей.
Способ уведомления проверяемого лица о проведении КНМ
Иное
Дата уведомления проверяемого лица о проведении КНМ
2019-04-16
Орган контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) проводящий КНМ
Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ)
10000001169
Наименование органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ)
Федеральная налоговая служба
ОГРН органа государственного контроля (надзора)
1047707030513
Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) вышестоящей организации
10000001242
Контрольно-надзорная функция из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ), привязанная к КНМ
Идентификатор контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ)
10001489620
Наименование контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ)
Федеральный государственный надзор за проведением лотерей
Уполномоченное должностное лицо на проведение КНМ, или эксперт, представитель экспертной организации, привлекаемый к проведению КНМ
ФИО
Хисамова Ирина Алановна
Должность
начальник отдела оперативного контроля
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ
Проверяющий
ФИО
Селищев Алексей Владимирович
Должность
государственный налоговый инспектор
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ
Проверяющий
Сведения о согласовании проведения КНМ с органом прокуратуры
Дата начала
2019-04-22
Дата окончания проведения мероприятия
2019-05-24
Метка об указании только месяца проведения (КНМ) для плановых КНМ
Нет
Срок проведения КНМ (в рабочих днях)
20
Срок проведения КНМ (в рабочих часах)
160
Место вынесения решения о согласовании проведения КНМ органом прокуратуры
Должность подписанта о согласовании проведения КНМ органа прокуратуры
ФИО подписанта о согласовании проведения КНМ органа прокуратуры
Отметка о включении плановой проверки (КНМ) в ежегодный сводный план проведения плановых проверок
Да
Цели, задачи, предмет КНМ
Настоящая проверка проводится с целью исполнения ежегодного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 год, утвержденного ФНС России и опубликованного на интернет-сайте Генеральной прокуратурой Российской Федерации. Задачей проверки является: проверка соответствия фактического проведения 2 тиражных всероссийских государственных лотерей и 10 бестиражных всероссийских государственных лотерей в поддержку развития спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва (далее «ВГЛ») их условиям, утвержденным: - Приказом Минфина России от 29.12.2010 № 195н (в редакции, действующей до 10.11.2017); - Приказом Минфина России от 12.07.2017 № 113н (в редакции, действующей с 11.11.2017), а также условиям государственного контракта на оказание услуг по проведению данных лотерей от 11.10.2010 № 01-01-06/05-375 (с изменениями и дополнениями). Предметом настоящей проверки является: соблюдение ООО «СПОРТЛОТО» в процессе осуществления деятельности по проведению «ВГЛ» требований (совокупности требований) Закона № 138-ФЗ и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в области организации и проведения лотерей.
Мероприятие по контролю, необходимое для достижения целей и задач проведения КНМ
Наименование мероприятия по контролю, необходимого для достижения целей и задач проведения КНМ
- опрос руководителя (должностных лиц) на предмет причастности к финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе к деятельности по проведению лотерей; - осмотр (обследование) используемых организацией зданий, помещений, сооружений, технических средств и оборудования (при необходимости); - осмотр (обследование) мест проведения лотерей (при необходимости); - запрос и анализ выписок по операциям на банковских счетах; - анализ бухгалтерской и налоговой отчетности; - анализ отчетности о проведении лотерей; - анализ материалов, полученных из налоговых органов по субъектам Российской Федерации, правоохранительных и иных органов; - направление поручений об истребовании документов (информации) по взаимоотношениям с контрагентами (при необходимости); - иные мероприятия, связанные с предметом настоящей проверки (при необходимости). Срок проведения каждого мероприятия с 22.04.2019г. по 24.05.2019г.
Правовое основание проведения планового КНМ
Наименование основания проведения КНМ
Истечение трех лет со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя
Основание проведения КНМ
(294-ФЗ) Истечение трех лет со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя
Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ
как основание проведения
2017-06-27
Сведения о необходимости согласования КНМ
Да
Документ о согласовании (продлении) КНМ
Документ о согласовании проведения КНМ
Номер приказа руководителя-Дата приказа руководителя
Номер распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о проведении КНМ
4
Дата распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о продлении срока проведения КНМ
2019-04-16
Правовое основание КНМ
Положение нормативно-правового акта
подпункт 1 пункта 5 статьи 21 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», подпункт 23 пункта 4 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»