Причина проверки:

Цель: исполнение пункта 18 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (9 шт.):

• В пояснениях к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрыта информация о порядке признания выручки организации
• Аудитор не оценил, подготовлена ли финансовая отчетность во всех существенных аспектах в соответствии с требованиями применимой концепции подготовки финансовой отчетности. Аудитором, с учетом требований применимой концепции подготовки финансовой отчетности, не оценено является ли информация, представленная в финансовой отчетности, уместной, надежной, сопоставимой и понятной.
• В составе рабочих документов по аудиторскому заданию, проведенному в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности, представлены документы с указанием ссылки на МСА
• Аудиторское заключение датировано ранее даты завершения процесса получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на основании которых аудитор выражает мнение
• Составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочий документ «Стратегия аудита» не отражает объем и сроки планируемого к проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, также не является основой для разработки плана аудита так как датирован после составления рабочего документа «Общий план аудита».
• В ООО «АКГ «СБС» отсутствует документальное подтверждение идентификации аудируемых лиц до принятия их на обслуживание или при продолжении отношений с клиентами в части их идентификации на предмет анализа сведений об их возможной причастности к экстремистской деятельности или терроризму с использованием личных кабинетов аудитора на сайте Росфинмониторинга
• Соблюдение принципа профессиональной компетентности и должной тщательности и профессионального поведения осуществляется не на должном уровне. В указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно. Установленные в ООО «АКГ «СБС» принципы и процедуры не обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания
• В случае отбора специфических элементов аудиторской организацией не проанализирована потребность в получении надлежащих аудиторских доказательств в отношении оставшейся части генеральной совокупности
• Проведенные в рамках аудитов проверки качества выполнения задания не в полной мере охватили вопросы соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, в рассматриваемой части

Нарушенный правовой акт:

• пункт 29 МСА 250
• пункты 6, 7, А3, А7 МСА 705
• пункт 7 МСА 705
• пункты 7, 8 МСА 710
• пункты 12, 17, подпункт «d» пункта 13 МСА 700
• №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности
• пункт 24 ФПСАД № 7
• пункт 2 ФПСАД № 2
• пункт 23 ФСАД 1/2010
• пункт 7, подпункт (е) пункта 8, подпункт (а) пункта 9 МСА 300
• пункт 26 МСКК 1
• пункт 12 МСА 220
• пункт 8 МСА 230
• пункт 14 МСА 200
• подпункт «б» пункта 1.28 и пункт 1.42 Кодекса профессиональной этики аудиторов
• пункт 16 ФПСАД № 16
• подпункт (d) пункта 37 МСКК 1
• подпункт (с) пункта 20 МСА 220
• №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 10.1
• №:703 от 01.12.2004 О Федеральном казначействе Пункт 1

Выданные предписания:

• Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений