Причина проверки:

Цель: исполнение пункта 32 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (13 шт.):

• По состоянию на 5 ноября 2019 года аудиторской организацией не установлены, не соблюдаются и не доведены до сведения персонала правила внутреннего контроля качества работы, при которых принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности (МСА), а именно МСКК 1
• Аудиторской организации в проверяемом периоде не был организован процесс мониторинга, который должен: - включать непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическое инспектирование по крайней мере одного завершенного задания для каждого руководителя задания; - предусматривать требования о возложении ответственности за процесс мониторинга на лиц с достаточным и надлежащим опытом и полномочиями; - предусматривать требования о том, чтобы лица, участвующие в выполнении задания или в проверке качества выполнения задания, не привлекались к инспектированию этого задания
• ООО «Центр экспертного анализа» не выполнено требование не менее одного раза в год письменно подтверждать соблюдение политики и процедур в области независимости от всего персонала организации, который обязан быть независимым в соответствии с этическими требованиями
• Установленные в ООО «Центр экспертного анализа» принципы и процедуры не в полной мере обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания
• Представленное к проверке аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности датировано до даты отчетности, в отношении которой выражается мнение
• ООО «Центр экспертного анализа» не обеспечена конфиденциальность и надежное хранение рабочей документации по заданию при осуществлении своей деятельности
• ООО «Центр экспертного анализа» не выполнено требование о документальном подтверждении независимости членов аудиторской группы в течение периода выполнения задания по аудиту
• В составе представленной к проверке документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности в рабочих документах, отсутствуют запросы и ответы руководству, по аудиторским процедурам, связанных с рассмотрением недобросовестных действий в ходе аудита
• ООО «Центр экспертного анализа» нарушены требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения
• ООО «Центр экспертного анализа» не внедрены надлежащие политики и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что сама организация, ее сотрудники и иные лица, на которых распространяются требования независимости, сохраняют независимость
• В составленной в ходе аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочей документации аудитора отсутствует документальное подтверждение обоснования признания сформированной величины РВПС как адекватной в отношении каждого рассмотренного аудитором заемщика в части оценки финансового положения и обслуживания долга с учетом требований, предъявляемых к аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций
• Обзорная проверка качества по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности не проведена, что подтверждается представленной к проверке документацией
• В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором и руководством аудируемого лица не в полной мере достигнуты условия проведения аудита в части правил составления аудиторского заключения

Нарушенный правовой акт:

• пункты 14, 16, 17 МСКК 1
• пункт 48 МСКК 1
• пункты 70, 71 ФПСАД № 34
• пункт 24 МСКК 1
• пункт 19 ФПСАД № 34
• пункт 14 МСА 200
• пункты 1.28, 1.42 Кодекса профессиональной этики аудиторов
• пункт 23 ФСАД 1/2010
• №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности
• пункты 45, 46, 47 МСКК 1
• пункты 14 и 15 МСА 230
• пункт 1.42 Кодекса профессиональной этики аудиторов
• подпункты a, b пункта 8 МСА 230
• пункты 1.23, 1.24 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций
• пункт 7, подпункты a, b пункта 8 МСА 230
• пункты 14, 16 МСА 250
• пункты 11 и 13 ФСАД 1/2010
• пункты 21, 23 МСКК 1
• пункт 15, 17 ФПСАД № 34
• пункты 2, 4, 5, 6, 8 ФПСАД № 2
• подпункт «а» пункта 56, пункты 57, 62, 64, 69 ФПСАД № 34
• подпункт «а» пункта 34 ФПСАД № 7
• пункт 2 ФПСАД № 2
• пункт 3 МСА 210
• №:703 от 01.12.2004 О Федеральном казначействе

Выданные предписания:

• ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений