Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Проверяемый правовой акт:

• В нарушение п. 36 Инструкции № 231н, сведения о ценностях, не принадлежащих организации (находящихся на ответственном хранении или принятых в залог, полученных для реализации, переработки, испытаний, анализов, экспертиз), не заносятся в отдельную инвентаризационную опись (акт). В нарушение п. 39 Инструкции № 231н, на ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящихся на ответственном хранении или принятых в залог, полученных для реализации, переработки, испытаний, анализов, экспертиз), не составляются отдельные сличительные ведомости, результаты инвентаризации сообщаются владельцам, выявленные расхождения регулируются совместно руководителями организаций.
• В нарушение п. 36 Инструкции № 231н, сведения о драгоценных металлах, драгоценных камнях и изделиях их содержащих, а также ломе и отходах драгоценных металлов и драгоценных камней, переданных в другие организации в обработку (переработку) или находящихся в пути, но числящихся на учете организации, не заносятся в отдельную опись, где указывается наименование организации, наименование ценностей, количество, масса драгоценных камней, общая масса и масса в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов, дата передачи ценностей, номера и даты документов.
• В нарушение п. 34, п. 35, п. 37 Инструкции № 231н, инвентаризационной комиссией результаты инвентаризации не отражены в утвержденных организацией формах, не обеспечена полнота и правильность внесенных в инвентаризационные описи данных о фактическом наличии драгоценных металлов, в описи заносятся данные о массе драгоценных металлов, без указания единиц измерения, принятых в учете и массе химически чистых драгоценных металлов, а именно: - не все результаты инвентаризации оформлены в актах Формы инв-8, однако данное требование установлено приказами № 14-П от 21.12.2017 года и № 8 от 21.12.2018 года. - отсутствуют пробы или процентное содержание инвентаризируемых ценностей. - на каждой странице описи (акта) не указывается прописью число порядковых номеров материальных ценностей и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на данной странице, вне зависимости от того, в каких единицах измерения эти ценности показаны. - в описи (акты) не заносятся данные о массе в массе химически чистых драгоценных металлов.
• В нарушение п. 50. Инструкции № 231н, ООО «ИНТАЛИЯ» не представляет (за 2017 год, за 2018 год) первичные статистические данные о движении драгоценных металлов и драгоценных камней по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм. (№ 2-ДМ «Сведения об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов и изделий из них» и Приложение к Форме № 2-ДМ «Сведения об остатках поступлении и сдаче драгоценных металлов в виде лома и отходов для последующей переработки и аффинажа», № 2-ДМ (давальческое сырьё) «Сведения об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов и их солей, полученных для выполнения давальческих заказов», № 3-ДМ «Сведения об остатках, поступлении и расходе природных алмазов на изготовление алмазных инструментов, изделий технического назначения и бриллиантов»).
• В нарушение п. 15 Инструкции № 231 н, вскрытие посылок и прием ценностей произво-дится материально-ответственными лицами Общества без присутствия комиссии, определяемой приказом руководителя. В оформляемых, по результатам приемки приходных ордерах, на посту-пившие ценности, не фиксируется масса полуфабрикатов ювелирных изделий в пересчете на хи-мически чистый драгоценный металл.
• В нарушение п. 28 Инструкции № 231н, инвентаризация драгоценных металлов в ломе и отходах, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффина-жа, не проводится один раз в год (по состоянию на 1 января 2018 года, на 1 января 2019 года).
• В нарушение п. 48. Инструкции № 231н, материально ответственными лицами организации на основе данных учета по каждому переделу, виду работ и участку раз в месяц представляли све-дения (с отражением движения сырья, готовой продукции, полуфабрикатов). В отчетах отсутству-ет информация о фактическом расходе драгоценных металлов в сопоставлении с нормативным расходом и объяснением причин отклонения.
• ст.ст. 9, 11 Федерального закона Российской Федерации от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»; п.2 ст. 26.1 Федерального закона № 41-ФЗ от 26 марта 1998 года «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; п.6 Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1355 от 12 декабря 2015 года.

Выданные предписания:

• заносить в отдельную инвентаризационную опись (акт) сведения о ценностях, не принадлежащих организации (находящихся на ответственном хранении, полученных для переработки), составлять отдельные сличительные ведомости, результаты инвентаризации сообщать владельцам.
• сведения о драгоценных металлах, драгоценных камнях и изделиях их содержащих, а также ломе и отходах драгоценных металлов и драгоценных камней, переданных в другие организации в обработку (переработку) или находящихся в пути, но числящихся на учете организации, заносить в отдельную опись, где указывается наименование организации, наименование ценностей, количество, масса драгоценных камней, общая масса и масса в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов, дата передачи ценностей, номера и даты документов.
• провести внеплановую инвентаризацию драгоценных металлов. Результаты оформить в точном соответствии с требованиями р. 3 Инструкции № 231н, а так же локальными актами, установленными в Обществе.
• составить и направить первичные статистические данные о движении драгоценных металлов и драгоценных камней по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.
• определить комиссию (издать приказ) по вскрытию посылок и приему ценностей. В оформляемых, по результатам приемки приходных ордерах, на поступившие ценности, фиксировать массу полуфабрикатов ювелирных изделий в лигатуре и в пересчете на химически чистый драгоценный металл.
• провести внеплановую инвентаризацию драгоценных металлов в ломе и отходах, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффинажа.
• материально ответственными лицами организации на основе данных учета по каждому переделу, виду работ и участку не реже чем раз в месяц представлять сведения о фактическом расходе драгоценных металлов и драгоценных камней (с отражением движения сырья, готовой продукции, полуфабрикатов и отходов) в сопоставлении с нормативным расходом и объяснением причин их отклонения.