Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (6 шт.):

• Учет лома драгоценных металлов осуществляется в лигатуре без пересчета его на химически чистый драгоценный металл
• Результаты приемки посылок с ценностями не оформляются приемным актом (приходным ордером). Отсутствует приказ индивидуального предпринимателя о создании комиссии по приемке посылок с ценностями и сроках их вскрытия
• Собственная инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденная индивидуальным предпринимателем 01.01.2018 г. (далее - собственная инструкция), не в полной мере отражает специфику выполняемых операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий (далее - ценности), а именно: пунктами 2.6 - 2.9 собственной инструкции предусмотрено вскрытие посылок с ювелирными изделиями сотрудником организации (товароведом) без присутствия специально назначенной комиссии
• Индивидуальным предпринимателем не представлены в государственную инспекцию пробирного надзора в течение 5 рабочих дней заявление в произвольной форме о внесении изменений в карту специального учета и карта специального учета, содержащая новые сведения в связи с прекращением ИП Нечкиной С.А. деятельности по осуществлению скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий по адресам: г. Чита, ул. Богомягкова, 6; г. Чита, ул. Новобульварная, 121; г. Чита, ул. Красной Звезды, 4, пом. 6; г. Чита, ул. Красной Звезды, 50, пом. 5; г. Чита, ул. Весенняя, 15; ул. Бутина, 50
• Учет ценностей, находящихся на хранении в складском помещении по адресу: г. Чита, ул. Новобульварная, 12, не обеспечивает своевременность и точность сведений об их количестве, а также контроль за движением ценностей в процессе производственно-хозяйственной деятельности. Так при проведении проверки фактического наличия ценностей путем взвешивания на электронных лабораторных весах AJ-4200CE (свидетельство о поверке от 07.06.2019 г.) оказалось, что недостача золота 999,9 пробы в виде гранул (по учету - "гранулянт") составляет 2,47 г, а излишки золота 999 пробы, находящихся в виде мерных слитков (по учету числящихся как лом ювелирных изделий) составляют 0,06 г.
• Инвентаризации ценностей проводятся с нарушениями:: а) в инвентаризационные описи ювелирных изделий из драгоценных металлов включаются товарно-материальные ценности, не содержащие драгоценных металлов и драгоценных камней (футляры, салфетки, ремешки и др.); б) в состав инвентаризационной комиссии допускается включение материально ответственного лица, в подотчете у которого находятся ценности, подлежащие инвента-ризации, например, в акте инвентаризации от 01.01.2018 г. № 7 имеются подписи про-давца Тонких Ю.Г. как материально ответственного лица и как члена инвентаризационной комиссии; в) в акте инвентаризации от 10.01.2019 г. № 24 отсутствует расписка материально ответственного лица о том, что к началу проведения инвентаризации все документы, от-носящиеся к приходу и расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и что никаких неучтен-ных ценностей у него не имеется; г) результаты инвентаризаций ценностей, проведенных до первого числа месяца и после первого числа месяца, не корректируются по состоянию на первое число месяца, например, акты инвентаризаций от 09.01.2019 г. № 13 и от 10.01.2019 г. № 24.

Нарушенный правовой акт:

• пункт 8 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• пункт 15 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• пункт 4 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• №:1052 от 01.10.2015 О ВЕДЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОГО УЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ОПЕРАЦИИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
• пункты 5, 11Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• пункты 29, 30, 31, 33 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• Пункт 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
• Статьи 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;
• Пункт 6 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1355 «Об утверждении Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора»;
• Пункты 2.1, 2.2.7, 3.1 Положения о Забайкальской Государственной инспекции пробирного надзора федерального казенного учреждения «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации», утвержденное приказом ФКУ «Пробирная палата России» от 07.03.2018 г. № 45.

Выданные предписания:

• Учет лома ювелирных изделий вести в пересчете на химически чистые драгоценные металлы. Внести дополнительно в формы документов учета соответствующий реквизит.
• Вскрытие поступающих посылок с ценностями осуществлять в присутствии комиссии, назначенной приказом индивидуального предпринимателя, результаты приёмки оформлять актом (приходным ордером)
• Пункты 2.6-2.9 собственной инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней привести в соответствие с требованиями пункта 15 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина РФ от 09.12.2016 г. № 231н
• Представить в государственную инспекцию пробирного надзора заявление в произвольной форме о внесении изменений в карту специального учета и карту специального учета, содержащую актуальные сведения.
• Обеспечить своевременность и точность сведений о количестве драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий, их содержащих, (далее - ценности), находящихся в подотчете у материально ответственных лиц. Определить причины выявленных отклонений от данных учета и представить документы по их урегулированию, утвержденные индивидуальным предпринимателем
• Устранить нарушения, связанные с организацией проведения и оформлением результатов инвентаризаций ценностей: - результаты инвентаризации ТМЦ, не содержащих драгоценных металлов и драгоценных камней, оформлять отдельными описями; - не включать в состав инвентаризационной комиссии материально ответственных лиц, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации; - перед началом инвентаризации у материально ответственных лиц брать расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу и расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и что никаких неучтенных ценностей у них не имеется - результаты инвентаризаций ценностей, проведенных до первого числа месяца и после первого числа месяца, корректировать по состоянию на первое число месяца