Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (2 шт.):

• - в нарушение требований ст. 20 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ, лом драгоценных металлов (золото), поступающий от клиентов в качестве компенсации добавок, используемых при изготовлении ювелирных изделий по заказам населения не направлялся в аффинажные организации в целях последующего аффинажа; в нарушение требований Инструкции Минфина России от 09.12.2016 № 231н: - представленная внутренняя инструкция по отдельным пунктам, не отражает специфику выполняемых операций с ДМ ; во внутренней инструкции не предусмотрен пункт о наличии весоизмерительных приборов в помещениях, где производится производство ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и сроки их поверки (Инструкция п. 4); -в оформляемых квитанциях строгой отчетности по форме БО-10ДМ представлены недостоверные данные. Анализ представленных квитанций формы БО-10ДМ показал: в большинстве квитанций не описываются принимаемые ценности, а производится запись «лом»(Инструкция п. 5); - представленные нормы потерь на изготовление ювелирных изделий из золота завышены и не соответствуют сложности изготавливаемых изделий (независимо от сложности изготавливаемых изделий процент потерь усреднен и составляет 9%)(Инструкция п. 6);; -не осуществляется учет драгоценных металлов в отходах(Инструкция п. 10);
• - Предприниматель осуществляет списание драгоценных металлов по нормам потерь, без определения фактического расхода драгоценных металлов на изготовление изделий (Инструкция п. 21;- Предприниматель не проводил инвентаризацию драгоценных металлов и ювелирных изделий из них, а так же лома и отходов по состоянию на 01.01.2018 и на 01.01.2019. Данное нарушение выявлялось неоднократно (справка по проверке от 05 сентября 2013 года)(Инструкция п. 28); - не установлена форма инвентаризационной описи, с предусмотренными в ней всеми реквизитами учета драгоценных металлов и продукции из них (Инструкция п. 34); ; - не обеспечена сохранность ДМ и ювелирных изделий из них (отсутствует договор охраны, договор на использование помещения где осуществляется деятельность)(Инструкция п. 41); - в период с 01.01.2018 по 05.07.2019 не были поверены весы (Инструкция п. 46);; - не представлялись первичные учетные статистические данные о движении драгоценных металлов (Форма № 2-ДМ и Приложение к форме № 2-ДМ) .(Инструкция п. 50);

Нарушенный правовой акт:

• Приказ министерства финансов Российской Федерации от09.12.2016 № 213н " Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведение отчетности при их производстве, использовании и обращении "
• №:41-ФЗ от 26.03.1998 О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ
• Приказ министерства финансов Российской Федерации от09.12.2016 № 213н " Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведение отчетности при их производстве, использовании и обращении " Пункт 4,5,6,10,21,28,34,41,46,50
• №:294-ФЗ от 26.12.2008 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
• №:1355 от 12.12.2015 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРОБИРНОГО НАДЗОРА

Выданные предписания:

• Для устранения выявленных нарушений Вам предписывается: В соответствии с требованиями ст. 20 ФЗ от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», лом драгоценных металлов (золото), поступающий от клиентов в качестве компенсации добавок, используемых при изготовлении ювелирных изделий по заказам населения, направлять в аффинажные организации в целях последующего аффинажа. 1. Привести внутреннюю инструкцию в соответствие с требованиями Инструкции МФ России № 231н. 2. В соответствии с требованиями п. 5 Инструкции МФ России № 231н, организовать учет ДМ во всех видах и состояниях, не допускать исправлений при оформлении квитанций строгой отчетности по форме БО-10ДМ; 3. В соответствии с требованиями п. 6 Инструкции МФ России № 231н, осуществлять списание норм потерь на изготовление ювелирных изделий из золота в соответствии сложности изготавливаемых изделий. 4. В соответствии с требованиями п. 10 Инструкции МФ России № 231н, осуществлять учет ДМ в отходах. 5. В соответствии с требованиями п. 21 Инструкции МФ России от 09.12.2016 № 231н, списание драгоценных металлов производить только по документальному подтверждению фактического расходования. 6. В соответствии с требованиями п. 28 Инструкции МФ России от 09.12.2016 № 231н, проводить инвентаризацию драгоценных металлов, продукции из них и ювелирных изделий по состоянию на 1 января. Проводить инвентаризацию ДМ в ломе и отходах. 7. В соответствии с требованиями п. 34 Инструкции МФ России от 09.12.2016 № 231н, утвердить форму инвентаризационной описи. 8. В соответствии с требованиями п. 41 Инструкции МФ России от 09.12.2016 № 231н, обеспечить сохранность ДМ и ювелирных изделий из них. 9. В соответствии с требованиями п. 46 Инструкции МФ России от 09.12.2016 № 231н, своевременно производить поверку весов.