Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (1 шт.):

• 23.04.19 в 15:00 выявлены нарушения требований Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденная приказом Министерства финансов РФ № 231н от 09.12.2016, а именно: 1) В нарушение требований п. 4 Инструкции № 231н Внутренняя инструкция не в полной мере отражает специфику выполняемых Предприятием работ с ДМ и ДК; 2) В нарушение требований п. 25 «Инструкции № 231н», бухгалтерия Предприятия не выясняет причины расхождений по количеству ДМ в сданных ЛОДМ между учетными данными и паспортными данными, подтвержденными аффинажной организацией; 3) В нарушение требований п. п.п. 35, 37 «Инструкции № 231н», в инвентаризационную опись ДМ в составе ЛОДМ от 09.01.2019 № 1 занесены данные инвентаризуемых отходов ДМ содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях только по весу химически чистых ДМ без указания лигатурной массы; 4) В нарушение требований п.п. 8, 25 «Инструкции № 231н», бухгалтерия Предприятия в результате сопоставления данных о количестве ДМ содержащихся в ЛОДМ с паспортными данными аффинажных организаций, не вносила в учетные документы необходимые коррективы; 5) В нарушение требований п.п. 10, 12 Инструкции № 231н и п.п. 3.7, 3.8 Внутренней инструкции Предприятия учет ЛОДМ по цеху утилизации ведется в карточках складского учета без указания лигатурной массы. Предприятием разработана собственная форма журнала учета ЛОДМ от списания материально-производственных запасов, изношенных приборов и оборудования в которой присутствует графа для указания лигатурной массы (приложение № 8 к Внутренней инструкции Предприятия), однако данная форма журнала в учете Предприятием не используется.

Нарушенный правовой акт:

• «Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина РФ от 09 декабря 2016 г. № 231н
• п. 2 ст. 26.1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" ст.ст. 9, 11 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» п. 6 «Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора», утвержденных постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1355

Выданные предписания:

• 1) Доработать Внутреннюю инструкцию с учетом специфики выполняемых Предприятием операций с ДМ и ДК и требований Инструкции № 231н. Отразить данное требование в итоговом приказе. 2) Бухгалтерии Предприятия сопоставлять данные о количестве ДМ в сданном вторичном сырье (ЛОДМ) с паспортными данными аффинажных организаций и при наличии расхождений выяснять их причины. Отразить данное требование в итоговом приказе. 3) При оформлении результатов инвентаризаций ДМ в составе ЛОДМ организовать занесение в инвентаризационные описи сведений о лигатурной массе изделий. Отразить данное требование в итоговом приказе. 4) Бухгалтерии Предприятия организовать внесение в учетные и отчетные документы исправлений в первоначальные сведения количеств ДМ, содержащихся в ЛОДМ на основании паспортов-расчетов перерабатывающих организаций. (Срок исполнения с момента отправки очередной партии ЛОДМ перерабатывающей организации). Отразить данное требование в итоговом приказе. 5) Обеспечить учет лома и отходов, содержащих ДМ, в полном соответствии с п.п. 10, 12 «Инструкции № 231н». 6) По результатам проверки издать приказ и разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений с указанием сроков исполнения и ответственных лиц. Информацию об исполнении настоящего предписания с приложением документов, подтверждающих устранение нарушений требований законодательства РФ в сфере обращения ДМ и ДК, представить врио начальника Инспекции в установленный срок.