Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (1 шт.):

• 1. нарушение требований п. 21 «Инструкции № 231н»: при осуществлении операций с ДМ в производственных процессах ПАО «Салют» допускалось списание ДМ по нормам без выявления отклонений фактического расхода ДМ от действующих норм расхода по всем составляющим, включая расход на детали, потери и возвратные отходы. 2. нарушение требований п. 25 «Инструкции № 231н»: бухгалтерия ПАО «Салют» при наличии значительных расхождений в сведениях о количестве ДМ в сданном сырье (отходах) с паспортными данными организации-переработчика не выясняет причины их возникновения. 3. нарушение требований п. 25 «Инструкции № 231н»: бухгалтерия ПАО «Салют» не вносит корректировки в учетные и отчетные документы о первоначальных сведениях ДМ в ломе и отходах на основании паспортов организации-переработчика. 4. нарушение требований п. 30 «Инструкции № 231н»: при проведении инвентаризаций ДМ и изделий из них в состав рабочих инвентаризационных комиссий Предприятия включаются материально ответственные лица, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации. 5. нарушение требований п. 34 «Инструкции № 231н»: рабочие инвентаризационные комиссии ПАО «Салют» отражают результаты инвентаризаций ДМ в формах не по всем, предусмотренным в них реквизитам. 6. нарушение требований п. 50 «Инструкции № 231н»: ПАО «Салют» не представляло первичные статистические данные о движении ДМ и ДК за 2017-2018 г.г. по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения в Гохран России и Росстат России в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках форм.

Нарушенный правовой акт:

• 1) п. 2 ст. 26.1 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; 2) ст.ст. 9, 11 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»; 3) п. 6 «Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора», утвержденных постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1355.

Выданные предписания:

• 1. Провести необходимые мероприятия по устранению причин и условий списания ДМ на производственные нужды по нормам без определения фактического расхода и сопоставления отчетов о фактическом расходе ДМ с нормативным расходом по всем составляющим, включая расход на детали (изделие), отходы и потери. 2. Бухгалтерии ПАО «Салют» при наличии расхождений в сведениях о количестве ДМ в ломе и отходах с паспортом-расчетом аффинажной организации (предприятия-переработчика) организовать выяснение причин их возникновения, а также внесение корректировок в учетные и отчетные документы о первоначальных сведениях ДМ в ломе и отходах на основании паспортов-расчетов. 3. В обязательном порядке исключить при проведении инвентаризаций ДМ/ДК включения в состав инвентаризационных комиссий материально ответственных лиц, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации. 4. Провести необходимые мероприятия по устранению нарушений при оформлении результатов инвентаризаций ДМ в подразделениях Предприятия, а именно: организовать внесение в инвентаризационные описи следующих реквизитов: - проба (или процент содержания) ДМ (в случае необходимости); - итоговых сведений постранично во всех строках инвентаризационных описей; - даты проведения инвентаризаций, а также подписи работника бухгалтерии или экономического отдела Предприятия, подтверждающие правильность приведенных в них данных и расчетов. Предоставить копии исправленных актов инвентаризаций ДМ и изделий из них по всем подразделениям Предприятия. 5. Направить все формы государственного статистического наблюдения за движением ДМ и ДК за 2017 и 2018 г.г. (№№ 1-ДМ, № 2-ДМ, № 4-ДМ, приложение к форме № 2-ДМ) в соответствующие адреса. Предоставить копии документов, подтверждающих отправку. 6. По результатам настоящей проверки, издать приказ и разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений с указанием сроков исполнения и ответственных лиц.