Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (1 шт.):

• 1 п. 48 материально ответственными лицами цеха № 2 Предприятия не представляются начальнику подразделения с целью направления в бухгалтерию Предприятия сведения о фактическом расходе ДМ (с отражением движения сырья, готовой продукции, полуфабрикатов и отходов) в сопоставлении с нормативным расходом. 2. п. 12 Предприятием не ведется учет ДМ в составе лома и отходов в документах (карточках, книгах, журналах и иных документах), установленных Внутренней инструкцией Предприятия. 3. п. 10 Предприятием не учитывается лом, содержащий ДМ от списания ПКИ и других ТМЦ по общей (лигатурной) массе лома, а также в стоимостном выражении. 4. п. 29 на Предприятии не проводилась инвентаризация ДМ в составе лома и отходов. 5. п.п. 34 и 37 Предприятие не надлежащим образом оформляет результаты инвентаризации ДМ и изделий из них (анодов Ср 99,99, проволоки Ср 99,99 и ПСр 45, палладия и серебра металлического, солей азотнокислого серебра и двухлористого палладия). 6. п. 8 учетные документы не содержат необходимые реквизиты, характеризующие учитываемые ценности, а именно в учетных документах отсутствует наименование ДМ, масса в граммах в пересчете на химически чистый ДМ (либо проба или процент содержания), а также стоимостное выражение учитываемой ценности. 7. п. 50 Предприятием за проверяемый период не направлялись статистические данные о движении ДМ по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения (полугодовые формы).

Нарушенный правовой акт:

• «Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденная приказом Министерства финансов РФ № 231н от 09.12.2016
• п. 2 ст. 26.1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"
• ст.ст. 9, 11 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
• п. 6 «Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора», утвержденных постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1355

Выданные предписания:

• 1. Организовать представление материально ответственными лицами цеха № 2 Предприятия отчетов (сведений) о фактическом расходе ДМ (с отражением движения сырья, готовой продукции, полуфабрикатов и отходов) в сопоставлении с нормативным расходом начальнику подразделения с последующим направлением отчетов в бухгалтерию Предприятия. 2. Обеспечить ведение учета ДМ в составе лома и отходов в соответствующих учетных документах (карточках, книгах, журналах и иных документах) в соответствии с требованиями Инструкции № 231н. 3. Организовать надлежащий учет ДМ в составе анодов Ср 99,99, проволоки Ср 99,99 и ПСр 45, палладия и серебра металлического, солей азотнокислого серебра и двухлористого палладия в подразделениях Предприятия с отражением во всех учетных документах необходимых реквизитов в соответствии с Инструкцией 231н. 4. Провести внеплановую инвентаризацию ДМ в составе анодов Ср 99,99, проволоки Ср 99,99 и ПСр 45, палладия и серебра металлического, солей азотнокислого серебра и двухлористого палладия, а также лома и отходов. По результатам инвентаризаций комиссии надлежащим образом оформить описи (акты) фактического наличия ДМ, с отражением в них всех необходимых реквизитов. 5. Бухгалтерии Предприятия оценить в стоимостном выражении лом и отходы ДМ. 6. Направить полугодовые формы федерального государственного статистического наблюдения за движением ДМ за 2017 и 2018 г.г. (форма № 2-ДМ и приложение к форме № 2-ДМ) в соответствующие адреса.