Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (6 шт.):

• Первичные учетные документы по передаче ювелирных изделий между подразделениями и подотчетными лицами Общества оформляются с нарушением установленных требований, без указания такого обязательного реквизита учета как масса ювелирного изделия
• Списание драгоценных металлов, используемых в производстве, осуществляется по нормам, без документального подтверждения их фактического расходования, фактические потери драгоценных металлов не определяются.
• Не организован сбор и учет отходов драгоценных металлов (остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, других изделий (продукции), образующихся в процессе производства)
• Статистические данные о движении ДМ по утвержденной форме №2-ДМ «Сведения об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов и изделий из них» и Приложение к форме № 2-ДМ «Сведения об остатках, поступлении и сдаче драгоценных металлов в виде лома и отходов для последующей переработки и аффинажа» Обществом не составляются и в установленные адреса и сроки не направляются.
• собственная инструкция по выполнению операций с драгоценными металлами не в полной мере учитывает их специфику и требует переработки
• Инвентаризации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов проводятся с нарушением установленного порядка их проведения и документального оформления.

Нарушенный правовой акт:

• п. 17 Инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• п. 11 «Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности», утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731; - п.21 ИМФ-231н, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• п. 10 Инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• п. 19 «Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности», утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731; - п.п.50 ИМФ-231н, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• п. 20 Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731 и п. 4 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• п. 16 «Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности», утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731; - п.п.29, 31, 34, 36-38 ИМФ-231н, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 09.12.2016 №231н
• Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
• Административный регламент исполнения федеральным казенным учреждением «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» государственной функции по осуществлению государственного пробирного надзора посредством установления режима постоянного государственного надзора в отношении производственных объектов аффинажных организаций, а также проведения плановых и внеплановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
• Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ» (в ред. №111-ФЗ)
• Инструкция «О порядке учета и хранения ДМ, ДК, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденная приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н;
• Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 г. N 1355 "Об утверждении Правил осуществле-ния федерального государственного пробирного надзора"

Выданные предписания:

• устранить нарушения законодательства в работе с драгоценными металлами и принять меры, обеспечивающие безусловное исполнение требований Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них в установленные законом сроки.
• разработать собственную инструкцию по выполнению операций с драгоценными металлами учитывающую их специфику