Причина проверки:

Исполнение требования законодательства РФ, регламентирующего работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (8 шт.):

• Не разработана и не утверждена внутренняя инструкция ООО «Кристалл Т» о порядке получения, использования, учета и хранения драгоценных металлов, а также сбора и сдачи отходов ДМ на переработку и аффинаж с учетом специфики предприятия
• Не оформляются первичные учетные документы (акты расходования сырья и материалов ДМ) по движению (расходованию) драгоценных металлов (в проверяемом периоде - проволока и трубки Пл99,9) на изготовление технологической оснастки с передачей их в бухгалтерию
• Не проводилась инвентаризация драгоценных металлов в виде сырья, материалов, отходов ДМ, а также в составе технических материальных средств (технологическое оборудование, приборы и др.) по состоянию на 1 января 2019 года
• Вскрытие посылок с драгоценными металлами, поступавшими с АО «УРАЛИНТЕХ», производилось без комиссии (приказом не назначалась) и без комиссионного документарного оформления результатов приемки ДМ приемным актом (приходным ордером)
• В лаборатории роста кристаллов, где осуществляется хранение и использование драгоценных металлов, учет ДМ ведется с нарушением, а именно: на каждую номенклатурную позицию (проволока, трубка, полоса, тигель...из Пл99,9 и ПР-10) не отведена отдельная страница (строка) в журнале, используемом для ведения учета ДМ, с содержанием всех обязательных реквизитов, характеризующие учитываемые ДМ (наименование ДМ, вид, размер, масса и содержание ДМ ). Отсутствует журнал учета собираемых технологических отходов драгоценных металлов.
• В проверяемом периоде взвешивание ДМ в лаборатории роста кристаллов производилось на электронных весах с истекшим сроком метрологической поверки
• Отчеты о движении драгоценных металлов по утвержденным Постановлением Росстата от 14.11.2007 № 88 формам федерального государственного статистического наблюдения за 2018 год не составлялись и в установленные сроки по адресам, которые указаны на бланках этих форм, не направлялись
• Учет драгоценных металлов в ООО «Кристалл Т» не обеспечивает своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении. В результате снятия фактического наличия ДМ, находящихся в лаборатории роста кристаллов, и сличении с данными учета установлено: - не осуществляется учет ДМ в виде сырья и материалов (проволока и полоса Пл99,9, проволока ПР-10) в количестве 52,16 г платины и родия в количестве 0,20 г; - не осуществляется учет отходов платины Пл 99,9 в количестве 5,66 г; - не осуществляется учет ДМ в составе 14-ти установок роста кристаллов (ОЭУ) в следующем количестве: платина - 2 918,69 г, платинородий ПР10 - 20,00 г

Нарушенный правовой акт:

• Нарушение п. 4 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н (далее - Инструкция Минфина РФ № 231н)
• нарушение п. 11 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п. 28 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п. 15 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п.п. 12,13 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п. 46 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п. 50 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• нарушение п. 5 «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• Федеральный закон от 26.12.2008 №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»; Федеральный закон РФ от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 №1355 «Об утверждении Правил осуществления федерального государственного пробирного надзора»

Выданные предписания:

• Разработать с учетом специфики выполняемых ООО «Кристалл Т» операций с драгоценными металлами, собственную инструкцию о порядке получения, использования, учета и хранения драгоценных металлов (далее ДМ), а также сбора и сдачи отходов ДМ на переработку и аффинаж
• Расходование драгоценных металлов в виде сырья и материалов на изготовление технологической оснастки оформлять первичными учетными документами (акты расходования сырья и материалов ДМ) с передачей их в бухгалтерию.
• Проводить инвентаризацию драгоценных металлов в виде сырья, материалов, отходов ДМ, а также в составе технических материальных средств (технологическое оборудование, приборы и др.) в установленные сроки.
• Вскрытие посылок с драгоценными металлами, поступающими на предприятие, производить материально ответственным лицом в присутствии комиссии, назначенной приказом с оформлением результатов приемки ДМ приемным актом (приходным ордером).
• В лаборатории роста кристаллов учет драгоценных металлов, в том числе отходов ДМ, осуществлять согласно требованиям п.п. 12,13 Инструкции Минфина РФ № 231н.
• Провести метрологическую поверку весов, используемых в лабора - тории роста кристаллов для взвешивания ДМ.
• Представлять сведения о движении драгоценных металлов по формам федерального государственного статистического наблюдения, утвержденным Постановлением Росстата от 14.11.2007 №88 в установленные сроки и по адресам, которые указаны на бланках форм.
• Организовать учет драгоценных металлов в ООО «Кристалл Т» с обеспечением своевременности и точности сведений об их количестве и местонахождении. Поставить на учет все неучтенные драгоценные металлы, выявленные в ходе проверки.