РОСПРОВЕРКИ

Проверка ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТ-АЛЬЯНС"
№001902072162

🔢 ИНН:
2721183724
🆔 ОГРН:
1112721003834
📍 Адрес:
680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10
🔎 Тип проверки:
Плановая проверка
📌 Статус:
Завершена
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
28.05.2019

Управление Федерального казначейства по Хабаровскому краю организовало проверку (статус: Завершена) . организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТ-АЛЬЯНС" (ИНН: 2721183724) , адрес: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10

Причина проверки:

осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (9 шт.):
  • В нарушение требований пункта 2 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 7/2011) «Аудиторские доказательства», утвержденного приказом Минфина России от 16.08.2011 № 99н, пункта 6 ФПСАД № 2, пункта 32 МСКК 1, пункта 6 Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016№ 192н, пункта 8 МСА 230, в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» отсутствуют рабочие документы аудитора, подтверждающие выполнение аудиторских процедур, по установлению сделок или финансовых операций аудируемого лица, которые могли быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, и предусматривающие рассмотрение вопроса об обязанности доложить о выявленном несоблюдении или подозрении в несоблюдении законов и нормативных актов сторонним по отношению к организации лицам, в случае установления оснований.
  • В нарушение требований пункта 3, подпункта «б» пункта 6, подпункта «а» пункта 11, пункта 12 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 6/2010) «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17.08.2010 № 90н, пункта 3 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 (далее ФПСАД №2), по завершенным аудиторским заданиям АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2015 год, АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2016 год, ООО «СК «ДальРосмед» за 2016 год, отсутствуют запросы руководству аудируемого лица в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, ответы на указанные запросы также отсутствуют.
  • В нарушение требований пунктов 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012 оказание профессиональных услуг в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» осуществляется с нарушениями требований стандартов аудиторской деятельности
  • В нарушение требований пункта 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н и пунктом 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н, по завершенным аудиторским заданиям ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год аудитор не определил соответствующее лицо или лиц в структуре корпоративного управления организации, с которыми он будет осуществлять информационное взаимодействие.
  • В нарушение требований Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей», ООО «Аудит-Альянс» открыт личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга 23.08.2017. С 30.04.2018 ООО «Аудит-Альянс» выдано 5 аудиторских заключений и в период с 01.01.2019 по 27.05.2019 13 аудиторских заключений. Вместе с тем, по информации, предоставленной МРУ Росфинмониторинга по ДФО с 24.08.2017 до 19.04.2019 ООО «Аудит-Альянс» не использовало личный кабинет и соответственно Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, следовательно, Программа идентификации ПВК не осуществляется надлежащим образом.
  • В нарушение требований подпункта «б» пункта 7 Международного стандарта аудита 560 «События после отчетной даты», подпункта «а» пункта 9 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях»,пунктов 13, 14 Международного стандарта аудита 550 «Связанные стороны», подпункта «а» пункта 14, пункта 16 Международного стандарта аудита 250 «Учёт законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», пунктов 17, 18 Международного стандарта аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности», пункта 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», по завершенному аудиторскому заданию АО "Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год (аудиторское заключение от 10.03.2017 выдано по МСА) запросы руководству аудируемого лица направлены в соответствии с ФПСАД № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях», ФСАД № 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», ФПСАД № 9 «Связанные стороны», ФПСАД № 10 «События после отчетной даты», ФСАД № 6/2010, ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой бухгалтерской отчетности».
  • В нарушение требований пунктов 17, 18, 19, 21 Международного стандарта аудита 570 «Непрерывность деятельности», пунктов 7, 22 Международного стандарта аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», по завершенному аудиторскому заданию Кредитный потребительский кооператив «Восточный Фонд Сбережений» (далее - КПК «ВФС») за 2016 год, аудитором выявлена существенная неопределенность, связанная с условиями или событиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, а именно: КПК «ВФС» не выполняются положения 190-ФЗ и указания ЦБ РФ по нормативу по резервному фонду. Невыполнение норматива по финансовому показателю ФН1 имеет существенное значение, и к нему привлечено внимание заинтересованных пользователей в аудиторском заключении. Однако, в аудиторском заключении вышеуказанная информация отсутствует (аудиторское заключение от 29.05.2017). При этом, по мнению аудитора, руководством аудируемого лица проведена оценка способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, рассмотрены все условия и события, которые могли бы поставить под сомнение допущение непрерывности деятельности. 17 ноября 2017 г. Банком России КПК «ВФС» (ИНН 2721173363; ОГРН 1102721000821) выдано предписание № 44-3-1/1363ДСП о запрете на осуществление привлечения денежных средств, прием новых членов и выдачу займов. Главное управление Банка России (далее - Банк России) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании КПК «ВФС» несостоятельным (банкротом) (дело № А73-6813/2018 Арбитражного суда Хабаровского края). Впоследствии, Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 26.12.2018 КПК «ВФС» признан несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство.
  • В нарушение требований пункта 23 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, пунктов 48, 49, 50, 53 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н, мониторинг системы контроля качества в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» в 2018 году проведен в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.
  • В нарушение требований подпункта (a) пункта 40 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, по завершенным аудиторским заданиям (аудит проведен в соответствии с МСА) ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2018 год, раздел «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» аудиторских заключений не содержит указания на то, что аудитор осуществляет информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
Нарушенный правовой акт:
  • Пункт 6 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696
  • Пункт 2 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 7/2011) «Аудиторские доказательства», утвержденного приказом Минфина России от 16.08.2011 № 99н
  • Пункт 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.11.2016 № 207н
  • Пункт 6 Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016№ 192н
  • Пункт 32 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н
  • Пункт 3 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696
  • Пункт 3, подпункта «б» пункта 6, подпункта «а» пункта 11, пункт 12 Федерального стандарта аудиторской деятельности ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17.08.2010 № 90н
  • пункты 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г.
  • Пункт 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н
  • пункт 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление"
  • Правила утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей»
  • Пункты 17, 18 Международного стандарта аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
  • Подпункт «а» пункта 14, пункт 16 Международного стандарта аудита 250 «Учёт законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
  • Пункты 13, 14 Международного стандарта аудита 550 «Связанные стороны», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
  • Подпункт «а» пункта 9 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
  • Подпункт «б» пункта 7 Международного стандарта аудита 560 «События после отчетной даты», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
  • Пункты 7, 22 Международного стандарта аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
  • Пункты 17, 18, 19, 21 Международного стандарта аудита 570 «Непрерывность деятельности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
  • Пункты 48, 49, 50, 53 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н
  • Пункт 23 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
  • Подпункт (a) пункта 40 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
  • статьи 10, 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307- ФЗ "Об аудиторской деятельности"
  • пункт 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительством РФ от 01.12.2004 № 703
  • пункт 9.22(2) Положения об Управлении Федерального казначейства по Хабаровскому краю, утвержденного приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. № 316.
Смотреть все проверки данной организации (4 шт.) →

🔔 Получайте уведомления о новых проверках!

Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени

Подписаться

Общая информация

Проверяющая организация:
Управление Федерального казначейства по Хабаровскому краю
Регион:

Подробная информация

Объект КНМ, комплекс атрибутов, описывающих объект проверки

Адрес объекта проведения КНМ 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место нахождения юридического лица
Тип объекта проведения КНМ Иное
Адрес объекта проведения КНМ 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место фактического осуществления деятельности
Тип объекта проведения КНМ Иное

Результат проведения КНМ

Дата и время составления акта о проведении КНМ 19.07.2019 16:30:00
Место составления акта о проведении КНМ 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место нахождения юридического лица
Дата начала проведения мероприятия 28.05.2019
Длительность КНМ (в днях) 38
Срок проведения КНМ (в рабочих часах) 30
Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи Нет

Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) и должность должностного лица (должностных лиц), проводившего КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Саяпина Софья Игоревна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Специалист 1 разряда отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Петровская Ольга Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Начальник отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю, руководитель группы инспекторов.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Литвинцева Татьяна Александровна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий

Нарушение, связанное с результатом КНМ

Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пункта 2 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 7/2011) «Аудиторские доказательства», утвержденного приказом Минфина России от 16.08.2011 № 99н, пункта 6 ФПСАД № 2, пункта 32 МСКК 1, пункта 6 Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016№ 192н, пункта 8 МСА 230, в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» отсутствуют рабочие документы аудитора, подтверждающие выполнение аудиторских процедур, по установлению сделок или финансовых операций аудируемого лица, которые могли быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, и предусматривающие рассмотрение вопроса об обязанности доложить о выявленном несоблюдении или подозрении в несоблюдении законов и нормативных актов сторонним по отношению к организации лицам, в случае установления оснований.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пункта 3, подпункта «б» пункта 6, подпункта «а» пункта 11, пункта 12 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 6/2010) «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17.08.2010 № 90н, пункта 3 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 (далее ФПСАД №2), по завершенным аудиторским заданиям АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2015 год, АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2016 год, ООО «СК «ДальРосмед» за 2016 год, отсутствуют запросы руководству аудируемого лица в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, ответы на указанные запросы также отсутствуют.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пунктов 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012 оказание профессиональных услуг в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» осуществляется с нарушениями требований стандартов аудиторской деятельности
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пункта 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н и пунктом 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н, по завершенным аудиторским заданиям ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год аудитор не определил соответствующее лицо или лиц в структуре корпоративного управления организации, с которыми он будет осуществлять информационное взаимодействие.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей», ООО «Аудит-Альянс» открыт личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга 23.08.2017. С 30.04.2018 ООО «Аудит-Альянс» выдано 5 аудиторских заключений и в период с 01.01.2019 по 27.05.2019 13 аудиторских заключений. Вместе с тем, по информации, предоставленной МРУ Росфинмониторинга по ДФО с 24.08.2017 до 19.04.2019 ООО «Аудит-Альянс» не использовало личный кабинет и соответственно Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, следовательно, Программа идентификации ПВК не осуществляется надлежащим образом.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований подпункта «б» пункта 7 Международного стандарта аудита 560 «События после отчетной даты», подпункта «а» пункта 9 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях»,пунктов 13, 14 Международного стандарта аудита 550 «Связанные стороны», подпункта «а» пункта 14, пункта 16 Международного стандарта аудита 250 «Учёт законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», пунктов 17, 18 Международного стандарта аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности», пункта 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», по завершенному аудиторскому заданию АО "Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год (аудиторское заключение от 10.03.2017 выдано по МСА) запросы руководству аудируемого лица направлены в соответствии с ФПСАД № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях», ФСАД № 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», ФПСАД № 9 «Связанные стороны», ФПСАД № 10 «События после отчетной даты», ФСАД № 6/2010, ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой бухгалтерской отчетности».
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пунктов 17, 18, 19, 21 Международного стандарта аудита 570 «Непрерывность деятельности», пунктов 7, 22 Международного стандарта аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», по завершенному аудиторскому заданию Кредитный потребительский кооператив «Восточный Фонд Сбережений» (далее - КПК «ВФС») за 2016 год, аудитором выявлена существенная неопределенность, связанная с условиями или событиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, а именно: КПК «ВФС» не выполняются положения 190-ФЗ и указания ЦБ РФ по нормативу по резервному фонду. Невыполнение норматива по финансовому показателю ФН1 имеет существенное значение, и к нему привлечено внимание заинтересованных пользователей в аудиторском заключении. Однако, в аудиторском заключении вышеуказанная информация отсутствует (аудиторское заключение от 29.05.2017). При этом, по мнению аудитора, руководством аудируемого лица проведена оценка способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, рассмотрены все условия и события, которые могли бы поставить под сомнение допущение непрерывности деятельности. 17 ноября 2017 г. Банком России КПК «ВФС» (ИНН 2721173363; ОГРН 1102721000821) выдано предписание № 44-3-1/1363ДСП о запрете на осуществление привлечения денежных средств, прием новых членов и выдачу займов. Главное управление Банка России (далее - Банк России) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании КПК «ВФС» несостоятельным (банкротом) (дело № А73-6813/2018 Арбитражного суда Хабаровского края). Впоследствии, Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 26.12.2018 КПК «ВФС» признан несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований пункта 23 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, пунктов 48, 49, 50, 53 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н, мониторинг системы контроля качества в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» в 2018 году проведен в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) В нарушение требований подпункта (a) пункта 40 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, по завершенным аудиторским заданиям (аудит проведен в соответствии с МСА) ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2018 год, раздел «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» аудиторских заключений не содержит указания на то, что аудитор осуществляет информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление.

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункт 6 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 2 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 7/2011) «Аудиторские доказательства», утвержденного приказом Минфина России от 16.08.2011 № 99н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 6 Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016№ 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 32 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункт 3 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 3, подпункта «б» пункта 6, подпункта «а» пункта 11, пункт 12 Федерального стандарта аудиторской деятельности ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17.08.2010 № 90н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта пункты 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г.
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункт 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта пункт 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление"
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Правила утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей»
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункт 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункты 17, 18 Международного стандарта аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Подпункт «а» пункта 14, пункт 16 Международного стандарта аудита 250 «Учёт законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункты 13, 14 Международного стандарта аудита 550 «Связанные стороны», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Подпункт «а» пункта 9 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Подпункт «б» пункта 7 Международного стандарта аудита 560 «События после отчетной даты», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункты 7, 22 Международного стандарта аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункты 17, 18, 19, 21 Международного стандарта аудита 570 «Непрерывность деятельности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Пункты 48, 49, 50, 53 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами
Положение нормативно-правового акта Пункт 23 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта Подпункт (a) пункта 40 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Представители юридического лица, индивидуального предпринимателя, присутствовавшие при проведении КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Черняева Елена Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Генеральный директор
Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ Представитель

Вид государственного контроля (надзора)

Вид государственного контроля (надзора) Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности.
Вид государственного контроля (надзора) Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности.

Результат проведения КНМ

Дата и время составления акта о проведении КНМ 19.07.2019 16:30:00
Место составления акта о проведении КНМ 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 12, этаж 6, оф. 10
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место фактического осуществления деятельности
Дата начала проведения мероприятия 28.05.2019
Длительность КНМ (в днях) 38
Срок проведения КНМ (в рабочих часах) 30
Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи Нет

Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) и должность должностного лица (должностных лиц), проводившего КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Литвинцева Татьяна Александровна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Саяпина Софья Игоревна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Специалист 1 разряда отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Петровская Ольга Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Начальник отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю, руководитель группы инспекторов.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий

Представители юридического лица, индивидуального предпринимателя, присутствовавшие при проведении КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Черняева Елена Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Генеральный директор
Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ Представитель

Cубъект КНМ

Субъект проверки - Резидент РФ Нет
Тип субъекта КНМ ЮЛ/ИП
Наименование юридического лица (ЮЛ) или фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится КНМ ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТ-АЛЬЯНС"
ИНН проверяемого лица 2721183724
ОГРН проверяемого лица 1112721003834
Дата присвоения ОГРН (дата регистрации) юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП) 25.04.2011
Дата проведения последнего КНМ в отношении проверяемого лица 23.11.2015

Общий состав атрибутов для классификации КНМ

Форма проведения КНМ Выездная
Вид государственного контроля (надзора) Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности.
Классификация КНМ по категориям риска и классу опасности (категории опасности) деятельности проверяемого лица (юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП)) Высокий риск (2 класс)
Способ уведомления проверяемого лица о проведении КНМ Лично
Дата уведомления проверяемого лица о проведении КНМ 21.05.2019

Орган контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) проводящий КНМ

Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) 10001035700
Наименование органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) Управление Федерального казначейства по Хабаровскому краю
ОГРН органа государственного контроля (надзора) 1022700911881
Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) вышестоящей организации 10000002871

Уполномоченное должностное лицо на проведение КНМ, или эксперт, представитель экспертной организации, привлекаемый к проведению КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Саяпина Софья Игоревна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Специалист 1 разряда отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Петровская Ольга Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Начальник отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю, руководитель группы инспекторов.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Литвинцева Татьяна Александровна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Хабаровскому краю.
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий

Сведения о согласовании проведения КНМ с органом прокуратуры

Дата начала проведения мероприятия 28.05.2019
Дата окончания проведения мероприятия 19.07.2019
Метка об указании только месяца проведения (КНМ) для плановых КНМ Нет
Срок проведения КНМ (в рабочих днях) 20
Срок проведения КНМ (в рабочих часах) 15
Отметка о включении плановой проверки (КНМ) в ежегодный сводный план проведения плановых проверок Нет
Цели, задачи, предмет КНМ осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Мероприятие по контролю, необходимое для достижения целей и задач проведения КНМ

Наименование мероприятия по контролю, необходимого для достижения целей и задач проведения КНМ Мероприятия по контролю, необходимые для достижения целей и задач ее проведения: изучение документации и информации, в том числе письменных объяснений должностных и иных лиц Общества, справок и сведений, заверенных копий документов, необходимых для проведения внешней проверке качества работы; проведения рабочих встреч (интервью) с сотрудниками.

Правовое основание проведения планового КНМ

Наименование основания проведения КНМ Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Основание проведения КНМ Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения 25.04.2011
Сведения о необходимости согласования КНМ Нет
Наименование основания проведения КНМ Истечение трех лет со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя
Основание проведения КНМ Истечение трех лет со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя
Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения 23.11.2015
Сведения о необходимости согласования КНМ Нет
Наименование основания проведения КНМ Иные основания в соответствии с федеральным законом
Основание проведения КНМ ст. 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
Сведения о необходимости согласования КНМ Нет

Документ о согласовании (продлении) КНМ

Документ о согласовании проведения КНМ Номер приказа руководителя-Дата приказа руководителя
Номер распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о проведении КНМ 185,239 от 07.06.2019, 257 от 25.06.2019
Дата распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о продлении срока проведения КНМ 14.05.2019

Правовое основание КНМ

Положение нормативно-правового акта статьи 10, 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307- ФЗ "Об аудиторской деятельности"
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта пункт 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительством РФ от 01.12.2004 № 703
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта пункт 9.22(2) Положения об Управлении Федерального казначейства по Хабаровскому краю, утвержденного приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. № 316.
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Вакансии вахтой