Причина проверки:

1) визуальный осмотр зданий, строений, сооружений, помещений и иные объекты, используемые юридическим лицом при осуществлении своей деятельности, а также осмотр рабочих мест, транспортных средств, мест постоянного или временного хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, изделий из них, лома и отходов драгоценных металлов и драгоценных камней в период с 25.11.2019 по 06.12.2019; 2) рассмотрение документов и проверка соблюдения обязательных требований в сфере осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в период с 25.11.2019 по 06.12.2019.

Выявленные нарушения (1 шт.):

• 1) п. 20 «Правил учета № 731» и п. 4 «Инструкции № 231н»: инструкция ВЧ 34055 "О порядке учета и хранения драгоценных металлов (ДМ), драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении" не в полной мере соответствует специфике операций с изделиями из ДМ; 2) п. 37 «Инструкции № 231н»: в инвентаризационную опись лома и отходов ДМ (ЛОДМ) по хранилищу № 3А 9 отдела хранения занесены данные только по весу химически чистых ДМ без указания лигатурной массы; 3) п. 36 «Инструкции № 231н»: фактическое наличие ЛОДМ при проведении инвентаризации не определяется путем обязательного взвешивания; 4) п. 34 «Инструкции № 231н»: рабочие инвентаризационные комиссии отражают результаты инвентаризаций ДМ в формах не по всем, предусмотренным в них реквизитам; 5) п. 37 «Инструкции № 231н»: в инвентаризационную опись 8 отдела хранения занесены массы ДМ в сплавах (припои ПСр-2,5, ПСр-25, ПСр-40 и т.д.), а не в химически чистых ДМ; 6) п. 10 «Инструкции № 231н»: оперативный учет ЛОДМ не ведется по общей массе лома; 7) п. 46 «Инструкции № 231н»: место хранения ЛОДМ не оснащено поверенным весоизмерительным оборудованием.

Нарушенный правовой акт:

• 1) "Правила учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности", утвержденные постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731; 2) "Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении", утвержденная приказом Минфина РФ от 09.12.2016 № 231н

Выданные предписания:

• 1. Доработать Инструкцию ВЧ 34055 с учетом специфики выполняемых операций с материальными ценностями, содержащими ДМ, а также требований «Инструкции № 231н» и «Правил учета № 731». 2. Организовать ведение оперативного учета ЛОДМ по хранилищу № 3А девятого отдела хранения по весу химически чистых ДМ с обязательным указанием лигатурной массы каждой позиции. Провести взвешивание ЛОДМ, находящегося в хранилище № 3А девятого отдела хранения. Занести в карточки складского учета хранилища № 3А сведения по лигатурной массе каждой позиции ЛОДМ. 3. Обязать должностных лиц девятого отдела хранения проводить при проведении инвентаризации проверку фактического наличия ЛОДМ по хранилищу № 3А с обязательным весовым контролем лигатурной массы каждой позиции учитываемых ценностей. 4. Выполнить необходимые мероприятия по устранению нарушений при занесении результатов инвентаризаций ДМ в инвентаризационные описи подразделений ВЧ 34055. 5. Результаты инвентаризации материальных ценностей, содержащих ДМ по 8 отделу хранения заносить в химически чистых ДМ. 6. Организовать в ВЧ 34055 постоянный оперативный учет ЛОДМ по лигатурной массе. 7. На постоянной основе разместить в месте хранения ЛОДМ (помещение хранилища № 3А девятого отдела хранения) поверенное весовое оборудование. 8. По результатам настоящей проверки издать приказ по устранению выявленных нарушений с указанием сроков исполнения и ответственных лиц. Предоставить копии документов по исполнению предписания.