Причина проверки:

Целью проверки является контроль за исполнением требований законодательства Российской Федерации, регламентирующих работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями Задачей проверки является осуществление федерального государственного пробирного надзора за соблюдением по месту нахождения юридическим лицом обязательных требований в сфере осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями за период деятельности с 01.01.2019 по 02.03.2020. Предметом настоящей проверки является соблюдение обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Цели, задачи проверки:

Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Выявленные нарушения (5 шт.):

• не разработана собственная инструкция о порядке учета и хранения ДМ
• войсковая часть 3728, являясь юридическим лицом, не направляла статистическую отчетность по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения
• статистическая отчетность за полугодие 2019 года в приложении к форме 2-ДМ составлена с нарушением установленной формы; годовая статистическая отчетность за 2018 год в приложении к форме 2-ДМ представлена за второе полугодие 2018 года, а не за весь год нарастающим итогом; статистическая отчетность за 2018 год по форме 4-ДМ содержит код формы по ОКУД, не соответствующий данной форме, составлена с нарушением установленной формы
• при оформлении инвентаризационных описей оставлены незаполненные строки «Установлено комиссией» и «По данным учета», причем все инвентаризационные описи на разных материально - ответственных лиц и различные подразделения (например автомобильной службы и службы связи и АСУ) имеют одинаковые номера описей; при оформлении инвентаризационной описи от 09.01.2020 № 00000002 в строках 37- 40 указано содержание серебра, не соответствующее количеству, указанному в формулярах изделий; при оформлении инвентаризационной описи от 09.01.2020 № 00000002 службы связи и АСУ у материально – ответственного лица не взяты расписки не перед началом, ни при окончании инвентаризации.
• », в подразделениях войсковой части 3728 сверки с объединенной бухгалтерией проводятся с нарушением установленных данным приказом сроков.

Нарушенный правовой акт:

• п. 5 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 9 декабря 2016 г. № 231
• п. 50 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• Постановление Федеральной службы государственной статистики от 14 ноября 2007 № 88 "Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России статистического наблюдения за поступлением, расходом и остатками алмазов, драгоценных металлов и изделий из них"
• п.п. 35 и 37 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н
• п. 16 приказа МВД РФ от 20 августа 1998 года N 504 «О порядке организации работы в подразделениях МВД России по учету, хранению изделий и материалов, изготовленных с применением драгоценных металлов, сбору, учету, хранению и сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации этих металлов в виде лома и отходов»
• №:294-ФЗ от 26.12.2008 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
• №:41-ФЗ от 26.03.1998 О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ
• №:1355 от 12.12.2015 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРОБИРНОГО НАДЗОРА

Выданные предписания:

• Разработать собственную инструкцию о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, а так же ведения отчетности при их использовании и обращении, учитывающую специфику выполняемых операций с драгоценными металлами.
• Представлять статистическую отчетность по формам федерального государственного статистического наблюдения № 4-ДМ, приложения к форме № 2-ДМ в сроки и в адреса, определенные постановлением Федеральной службы государственной статистики от 14 ноября 2007 № 88 "Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России статистического наблюдения за поступлением, расходом и остатками алмазов, драгоценных металлов и изделий из них". Определить должностное лицо, ответственное за составление и отправку отчетов по вышеуказанным формам и порядок предоставления их вышестоящим органам управления.
• Представлять статистическую отчетность по формам федерального государственного статистического наблюдения № 4-ДМ, приложения к форме № 2-ДМ в сроки и в адреса, определенные постановлением Федеральной службы государственной статистики от 14 ноября 2007 № 88 "Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России статистического наблюдения за поступлением, расходом и остатками алмазов, драгоценных металлов и изделий из них". Определить должностное лицо, ответственное за составление и отправку отчетов по вышеуказанным формам и порядок предоставления их вышестоящим органам управления
• Проводить инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней в строгом соответствии с порядком, установленным требованиями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, а также обеспечить контроль за использованием при проведении инвентаризации утвержденных форм инвентаризационных актов и описей с заполнением всех предусмотренных в них реквизитов.
• Установить порядок и сроки проведения сверок бухгалтерского и оперативного учета драгоценных металлов и драгоценных камней подразделений войсковой части 3728 с объединенной бухгалтерией и должностное лицо, ответственное за контроль проведения данных сверок.