Причина проверки:

Целью проверки является контроль за исполнением требований законодательства Российской Федерации, регламентирующих работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Задачами настоящей проверки являются: осуществление Федерального государственного пробирного надзора за соблюдением юридическим лицом по месту его нахождения, а так же месту нахождения территориального обособленного подразделения обязательных требований в сфере осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями за период деятельности с 01.01.2019 по 01.03.2020, по отдельным вопросам на момент проведения проверки. Предметом настоящей проверки является: соблюдение обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Цели, задачи проверки:

Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Выявленные нарушения (18 шт.):

• По закупочному акту от 30.01.2020 у физического лица осуществлена скупка изделий производственно-технического назначения из платины (проволоки из платины 99% в количестве 140,98 г).
• По закупочному акту от 21.02.2020 у физического лица осуществлена скупка драгоценных металлов в виде отходов потребления (лома радиодеталей (конденсаторов К10-17, КМ, К53-1, разъемов (лигатура), транзисторов 301, 306, 312, 316 и т.п.), а так же в виде изделий производственно технического назначения (проволоки из платины 90%, весом 6,29 грамма).
• По закупочному акту от 05.02.2020 у физического лица осуществлена скупка драгоценных металлов в виде сплавов драгоценных металлов или в виде отходов потребления («СЕРЕБРО на меди» массой 7 928 г, «СЕРЕБРО внутреня» массой 5 382 г, «СЕРЕБРО лигатура» массой 80 300 г).
• По закупочному акту от 01.02.2020 у физического лица осуществлена скупка драгоценных металлов в виде отходов потребления (лома радиодеталей, содержащих драгоценные металлы (резисторы ППМЛ-И, реле РЭС34, реле РЭС9, резисторов СП5-1,2, переключателей ПГ2, 5, 7, конденсаторов К10-17, микросхемы разные, лигатура разъемов), а так же в виде сплавов драгоценных металлов (палладий 20%, палладий 58%, палладий 80%, платина 90%).
• По закупочному акту от 05.02.2020 у физического лица осуществлена скупка драгоценных металлов в виде сплава палладия с содержанием 78% (массой 3,34 г), а также, в виде изделия производственно технического назначения (проволоки с реохорды, изготовленной из сплава палладия, содержащего 80% палладия массой 18,16 грамма).
• По закупочному акту от 25.02.2020 у физического лица осуществлена скупка драгоценных металлов в виде отходов потребления (лома радиодеталей (конденсаторы КМ рыж V) и изделий производственного - технического назначения (контакты на подложке с телефонных блоков МКС).
• В закупочном акте от 20.02.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия). В закупочном акте отсутствует подпись представителя ООО «Радуга» в том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы
• В закупочном акте от 19.02.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия). В закупочном акте отсутствует подпись представителя ООО «Радуга» в том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы
• В закупочном акте от 13.02.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия). В закупочном акте отсутствует подпись представителя ООО «Радуга» в том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы
• В закупочном акте от 28.02.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия).
• В закупочном акте от 30.01.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия). В закупочном акте отсутствует подпись представителя ООО «Радуга» в том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы
• В закупочном акте от 24.01.2020, при осуществлении скупки драгоценных металлов в виде ювелирных и других бытовых изделий, отсутствует информация о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия). В закупочном акте отсутствует подпись представителя ООО «Радуга» в том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы
• Годовая инвентаризация драгоценных металлов в ломе и отходах, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффинажа, в ООО «Радуга» по состоянию на установленную требованиями дату - на 1 января 2020 года не проведена.
• Инвентаризационная комиссия не обеспечила полноту и достоверность внесения в инвентаризационные акты данных о фактическом наличии драгоценных металлов по состоянию на 30.12.2019 при проведении годовой инвентаризации драгоценных металлов в ломе и отходах по всем участкам ООО «Радуга».
• Годовая инвентаризация драгоценных металлов в ломе и отходах, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффинажа проведена в участке № 3 ООО «Радуга» в г. Калининграде без участия инвентаризационной комиссии, т.е. без предъявления комиссии ценностей и без проведения обязательного взвешивания, подсчета, обмера, отбора и анализа проб.
• При проведении инвентаризации драгоценных металлов по состоянию на 30.12.2019 не учтены драгоценные металлы: - в виде радиоэлектронного лома, отправленного в переработку по описям № 43 от 29.10.2019 и № 44 от 08.11.2019 на АО «ДРАГМА» по договору №ДМ-22/19 от 29.01.2019. - в виде остатков аффинированных драгоценных металлов на АО «ЕЗОЦМ» в количестве 1 686,0 г платины, 196,1 г иридия, 4 268,8 г палладия, 60,0 г родия, 24,2 г золота и 4 413,1 г серебра в массе химически чистых драгоценных металлов.
• При оформлении актов инвентаризации по состоянию на 30.12.2019, на последних страницах актов инвентаризации незаполненные строки не прочеркнуты.
• Представленная форма статистической отчетности «Приложение к форме № 2 ДМ» за 2019 год содержит не достоверные сведения о фактическом расходе драгоценных металлов

Нарушенный правовой акт:

• подпункт г) пункта 9 Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 07.06.2001 № 444
• пункт 1 указа Президента Российской Федерации от 22.02.1992 № 179
• Бушуева Екатерина Николаевна
• подпункт в) пункта 13 Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 07.06.2001 № 444
• пункт 12 Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 07.06.2001 № 444
• пункт 16 Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731
• пункт 28 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2016 № 231н
• пункт 35 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2016 № 231н
• пункт 36 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2016 № 231н
• пункт 29 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2016 № 231н
• пункт 50 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2016 № 231н
• №:294-ФЗ от 26.12.2008 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
• №:41-ФЗ от 26.03.1998 О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ
• №:1355 от 12.12.2015 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРОБИРНОГО НАДЗОРА
• Устав Федерального казенного учреждения «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации», утверждённый приказом Министерства финансов Российской Федерации № 687 от 21.12.2016.

Выданные предписания:

• В соответствии с требованиями п. 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.06.2001 № 444, обеспечить прекращение скупки у граждан: - драгоценных металлов в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях и отходах производства и потребления; - полуфабрикатов ювелирного и зубопротезного производства (кроме коронок и дисков); - изделий производственно-технического назначения из золота, платины, палладия и серебра (пластины, проволока, контакты, лабораторная посуда и др.).
• Обеспечить соблюдение обязательных требований п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.06.2001 № 444, а именно отражать информацию о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия) в закупочных актах (скупочных квитанциях) при осуществлении скупки ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней. Обеспечить соблюдение обязательных требований п. 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.06.2001 № 444, в части наличия в закупочных актах подписи скупщика, о том, что указанные ценности приняты, оценка произведена и денежные средства выданы.
• Обеспечить соблюдение обязательных требований п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.06.2001 № 444, а именно отражать информацию о наименовании изделий (кольцо, серьги, браслет и т.п.), частей изделия (замок, цепь и т.п.), количества скупленных изделий или частей изделий, описания оттисков именника (либо их отсутствия), описания оттисков государственного пробирного клейма (либо их отсутствия) в закупочных актах (скупочных квитанциях) при осуществлении скупки ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.
• Обеспечить соблюдение обязательных требований п. 16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731, п. 28 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, в части проведения инвентаризации драгоценных металлов по состоянию на 01 января каждого года.
• Обеспечить соблюдение инвентаризационными комиссиями полноты и достоверности внесения в инвентаризационные акты данных о фактическом наличии драгоценных металлов в соответствии с требованиями п. 35 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н.
• Проводить инвентаризацию драгоценных металлов путем предъявления материально-ответственным лицом ценностей с проведением обязательного взвешивания, подсчета, обмера, отбора и анализа проб в соответствии с требованиями п. 36 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н.
• Обеспечить соблюдение требований п. 29 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, в части проведения инвентаризации всех имеющихся в наличии драгоценных металлов, и продукции из них, а также драгоценных металлов, находящихся в составе любых материальных ценностей, в том числе, не принадлежащих организации, полученных для переработки, находящихся на ответственном хранении, ранее не учтенных, а так же, драгоценных металлов, и изделий, их содержащих, лома и отходов драгоценных металлов, переданных в другие организации в обработку (переработку) или находящихся в пути, но числящихся на учете организации. Результаты инвентаризации отражать в соответствии с требованиями пунктов 36 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н.
• В соответствии с требованиями п. 37 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, при оформлении актов инвентаризации драгоценных металлов, обеспечить отсутствие в указанных актах пустых и непрочеркнутых строк.
• В соответствии с требованиями п. 50 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, а так же Постановления Федеральной службы государственной статистики от 14.11.2007 № 88, обеспечить достоверность сведений в предоставляемых формах статистической отчетности «Приложение к форме № 2-ДМ». В соответствии с требованиями п. 13 порядка заполнения и представления формы государственного статистического наблюдения Приложение к форме № 2-ДМ, утвержденного постановлением Росстата от 14.11.2007 № 88, направить в адрес, установленный указанной формой статистического наблюдения, исправленные отчетные данные за 2019 год.