|
🔢 ИНН:
|
7447032686 |
|---|---|
|
🆔 ОГРН:
|
1027402317920 |
|
📍 Адрес:
|
454091, Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Пушкина, д. 6, корп. В |
|
🔎 Тип проверки:
|
Плановая проверка |
|
📌 Статус:
|
Завершено |
|
⚠️ Нарушения:
|
Да |
|
📅 Дата начала:
|
16.03.2020 |
Управление Федерального казначейства по Свердловской области 16.03.2020 проведена проверка (статус: Завершено). организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ" (ИНН: 7447032686) , адрес: 454091, Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Пушкина, д. 6, корп. В
Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени
| Адрес | 454091, Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Пушкина, д. 6, корп. В |
|---|---|
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место фактического осуществления деятельности |
| Тип объекта проведения КНМ | Иное |
| Категория риска | Средний риск (4 класс) |
| Адрес | 454091, Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Пушкина, д. 6, корп. В |
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место нахождения юридического лица |
| Тип объекта проведения КНМ | Иное |
| Категория риска | Средний риск (4 класс) |
| Дата и время составления акта о проведении КНМ | 2020-04-10T11:00:00.000000Z |
|---|---|
| Место составления акта о проведении КНМ | 454091, Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Пушкина, д. 6, корп. В |
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место фактического осуществления деятельности |
| Дата начала | 2020-03-16T14:00:00.000000Z |
| Срок проведения КНМ (в рабочих часах) | 20 |
| Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи | Нет |
| ФИО | Бехтольд Олег Ярославович |
|---|---|
| Должность | Специалист 1 разряда |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Долгополова Наталья Юрьевна |
| Должность | Ведущий специалист-эксперт |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Шипулин Константин Михайлович |
| Должность | Главный специалист-эксперт |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Садыкова Елизавета Дмитриевна |
| Должность | Главный контролер-ревизор |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
|---|---|
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Уведомление о начале оказания услуг аудиторской организацией ООО «Листик и Партнеры» субъекту части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в 2019 году в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору (Федеральное казначейство) направлено с нарушением установленного срока. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | В аудиторской организации ООО "Листик и Партнеры" назначено специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, не удовлетворяющее квалификационными требованиям, определенным соответствующим федеральным законом и иными нормативными правовыми актами, которые регулируют отношения, возникающие при осуществлении аудиторской деятельности. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | В аудиторских заключениях о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц используются ненадлежащие названия раздела «Мнение», в случае когда выражено мнение с оговоркой. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Разделы «Мнение» аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц не дают ссылку на примечания, включая краткий обзор основных положений учетной политики. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица не содержит раздел «Ключевые вопросы аудита», включающий утверждение о факте, что единственными ключевыми вопросами аудита, информация о которых сообщается, являются вопросы, которые приводит к выражению модифицированного мнения со ссылкой на раздел аудиторского заключения, содержащий основания для выражения мнения с оговоркой. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | В аудиторской документации по аудиторскому заданию не приведено обоснование определения аудитором того, что ключевые вопросы, о которых необходимо проинформировать в аудиторском заключении, отсутствуют или что единственными ключевыми вопросами аудита, о которых следует проинформировать, являются вопросы, повлекшие модификацию; а также подтверждение информирования об этом лиц, отвечающих за корпоративное управление. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Аудиторской организацией ООО «Листик и Партнеры» при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц не соблюдена обязанность документально отражать вопросы устного информирования ключевых членов руководства и лиц, отвечающих за корпоративное управление об имени и функциях руководителя задания, вместе с информацией о том, кто и когда был о них проинформирован. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Лицами, проводившими проверки качества выполнения заданий, не соблюдены требования документально подтверждать свою независимость от аудируемого лица. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Ряд рабочих документов по аудиторским заданиям не удовлетворяют требованиям по составлению документации либо отсутствуют. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Аудиторской организацией ООО "Листик и Партнеры" при аудите не соблюдены требования в отношении условия участия лиц в аудиторской деятельности, предусмотренной частью 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в рамках осуществления наблюдения за проведением инвентаризации запасов в целях сбора достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении наличия и состояния запасов. |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Проведена дополнительная разъяснительная работа с сотрудниками Департамента по работе с клиентами о необходимости соблюдения сроков предоставления сведений о начале оказания услуг субъекту части 3 статьи 5 Федерального закона №307-Ф3 в уполномоченный федеральный орган. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Дата нормативно-правового акта | 2008-12-30 |
|---|---|
| Номер нормативно-правового акта | 307-ФЗ |
| Положение нормативно-правового акта | №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности |
| Положение нормативно-правового акта.Статья | 10.1 |
| Положение нормативно-правового акта.Часть | 2 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Обучение специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, в форме целевого инструктажа пройдено, курс в форме вебинара. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Дата нормативно-правового акта | 2008-12-30 |
|---|---|
| Номер нормативно-правового акта | 307-ФЗ |
| Положение нормативно-правового акта | №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности |
| Положение нормативно-правового акта.Статья | 2 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Положение нормативно-правового акта | С учетом пункта 2 ст. 7, ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» , Постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации». |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость корректировки типового шаблонного наименования раздела аудиторского заключения "Мнение" в случае выпуска аудиторского заключения, содержащего модифицированное мнение в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункт 16 с учетом пункта А19 МСА 705 (пересмотренный) "Модифицированное мнение в аудиторском заключении", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 N 207н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Внесены дополнения в типовые формы аудиторских заключений, применяемые аудиторской организаций. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункт 24 (d) с учетом пунктов А19, А22 МСА 700 (пересмотренный) "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказами Минфина России от 09.11.2016 N 207н, от 09.01.2019 N 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость неукоснительного выполнения требований МСА, а также принятого аудиторской организацией внутрифирменного стандарта, устанавливающего требование о включении и порядок включения в аудиторское заключение раздела, содержащего описаний ключевых вопросов аудита. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункты 15 (b), 16 с учетом пункта А58 МСА 701 "Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость неукоснительного выполнения требований МСА, а также принятых аудиторской организацией внутрифирменных стандартов, устанавливающих требование о полноте рабочей документации, оформляемой в связи с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности; требование об информировании ЛОКУ. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункты 17(b), 18 (b) с учетом пунктов А61, А63, А64 МСА 701 "Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении", пункта 23 МСА 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление", введенных в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость неукоснительного выполнения требований МСА, а также принятого аудиторской организацией внутрифирменного стандарта, устанавливающего требование о полноте рабочей документации, оформляемой в связи с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункт 23 с учетом пункта 3, А54 МСА 260 "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказами Минфина России от 09.11.2016 N 207н, от 09.01.2019 № 2н, а также с учетом пункта 30(а) МСКК 1 "Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг" , введенного в действие на территории Российской Федерации Приказами Минфина России от 24.10.2016 N 192н, от 09.01.2019 № 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость неукоснительного выполнения требований МСА, Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, утвержденных САД, а также принятого аудиторской организацией внутрифирменного стандарта, устанавливающего требование оформлять рабочий документ "Подтверждение независимости аудитора (ассистента аудитора)" в отношении всех сотрудников, имеющих отношение к конкретному аудиторскому заданию. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункт 1.23, с учетом пункта 1.24 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренные Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6 ,и пункта 21 МСКК 1 "Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг" , введенного в действие на территории Российской Федерации Приказами Минфина России от 24.10.2016 N 192н, от 09.01.2019 № 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость неукоснительного выполнения требований МСА, а также принятого аудиторской организацией внутрифирменного стандарта, устанавливающего требование о полноте рабочей документации, оформляемой в связи с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Положение нормативно-правового акта | Пункты 8 (а) (b), 9 (с), А6 МСА 230 "Аудиторская документация", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказами Минфина России от 09.11.2016 № 207н, от 09.01.2019 № 2н. |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предупреждение от 02.06.2020 № 62-68-29/4718. Письмо ООО «Листик и Партнеры» №б\н от 29.06.2020 (вх. № 8972 от 15.07.2020): Проведено собрание сотрудников департаментов аудита, в ходе которого проведено обсуждение результатов контрольных мероприятий, проведенных Федеральным Казначейством в отношении аудиторской деятельности ООО "Листик и Партнеры". Акцентировано внимание аудиторов на необходимость более тщательного планирования и документирования аудиторских процедур с целью обеспечения выполнения требований Федерального закона № 307-ФЗ об участии в аудите организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5 Федерального закона № 307-ФЗ, аудиторов, имеющих аттестат единого образца. |
| Код | Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 02.06.2020 № 62-68-29/4718 |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-02 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-07-17 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | ООО «Листик и Партнеры» принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Листик и Партнеры» были выявлены нарушения. |
| Дата нормативно-правового акта | 2008-12-30 |
|---|---|
| Номер нормативно-правового акта | 307-ФЗ |
| Положение нормативно-правового акта | №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности |
| Положение нормативно-правового акта.Статья | 4 |
| Положение нормативно-правового акта.Часть | 3 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Дата нормативно-правового акта | 2008-12-30 |
| Номер нормативно-правового акта | 307-ФЗ |
| Положение нормативно-правового акта | №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности |
| Положение нормативно-правового акта.Статья | 23 |
| Положение нормативно-правового акта.Часть | 4.1 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Положение нормативно-правового акта | Пункты 3(а) и 4 (a)(ii) МСА 501 "Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях" , введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н. |
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| ФИО | Сосновских Галина Рамазановна |
|---|---|
| Должность | Руководитель департамента внутреннего контроля ООО «Листик и Партнеры» |
| Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ | Уполномоченный представитель |
| ФИО | Лукьянов Дмитрий Андреевич |
| Должность | Директор ООО «Листик и Партнеры» |
| Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ | Представитель |
| Тип сведений о результате | Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи |
|---|---|
| Текст | С Актом плановой выездной внешней проверки от 10.04.2020 № 5П (далее - Акт) ознакомлен и 2-й экземпляр Акта руководитель департамента внутреннего контроля ООО «Листик и Партнеры» Сосновских Г.Р. |
| Вид государственного контроля (надзора) | Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности. |
|---|
| Вид государственного контроля (надзора) | Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности. |
|---|
| Субъект проверки - Резидент РФ | Да |
|---|---|
| Тип субъекта КНМ | ЮЛ/ИП |
| Наименование юридического лица (ЮЛ) или фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится КНМ | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ" |
| ИНН | 7447032686 |
| ОГРН | 1027402317920 |
| Дата присвоения ОГРН (дата регистрации) юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП) | 1995-08-14 |
| Дата проведения последнего КНМ в отношении проверяемого лица | 2016-02-29 |
| Форма проведения КНМ | Выездная |
|---|---|
| Вид государственного контроля (надзора) | Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности. |
| Категория риска | Средний риск (4 класс) |
| Способ уведомления проверяемого лица о проведении КНМ | Иное |
| Дата уведомления проверяемого лица о проведении КНМ | 2020-03-10 |
| Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | 10001025164 |
|---|---|
| Наименование органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | Управление Федерального казначейства по Свердловской области |
| ОГРН органа государственного контроля (надзора) | 1036603493112 |
| Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) вышестоящей организации | 10000002871 |
| Идентификатор контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | 334883026 |
|---|---|
| Наименование контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" |
| ФИО | Бехтольд Олег Ярославович |
|---|---|
| Должность | Специалист 1 разряда |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Долгополова Наталья Юрьевна |
| Должность | Ведущий специалист-эксперт |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Шипулин Константин Михайлович |
| Должность | Главный специалист-эксперт |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Садыкова Елизавета Дмитриевна |
| Должность | Главный контролер-ревизор |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| Дата начала | 2020-03-16 |
|---|---|
| Дата окончания проведения мероприятия | 2020-04-10 |
| Метка об указании только месяца проведения (КНМ) для плановых КНМ | Нет |
| Срок проведения КНМ (в рабочих часах) | 50 |
| Отметка о включении плановой проверки (КНМ) в ежегодный сводный план проведения плановых проверок | Да |
| Цели, задачи, предмет КНМ | Цель проверки: исполнение пункта 5 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год, утвержденного руководителем Управления 29.10.2019. Задачами проверки являются: оценка качества работы; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предметом настоящей проверки является соблюдение обязательных требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. |
| Наименование мероприятия по контролю, необходимого для достижения целей и задач проведения КНМ | Изучение документации и информации, в том числе письменных объяснений должностных и иных лиц Общества с ограниченной ответственностью «Листик и Партнеры», справок и сведений, заверенных копий документов, необходимых для проведения проверки в срок, установленный приказом; проведение рабочих встреч (интервью) с сотрудниками Общества с ограниченной ответственностью «Листик и Партнеры» в срок, установленный приказом. |
|---|---|
| Дата начала | 2020-03-16 |
| Дата окончания проведения мероприятия | 2020-04-10 |
| Наименование основания проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
|---|---|
| Основание проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения | 1995-08-14 |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Наименование основания проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Основание проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения | 2016-02-29 |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Наименование основания проведения КНМ | Иные основания в соответствии с федеральным законом. |
| Основание проведения КНМ | ст. 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Дата нормативно-правового акта | 2008-12-30 |
|---|---|
| Номер нормативно-правового акта | 307-ФЗ |
| Положение нормативно-правового акта | №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности |
| Положение нормативно-правового акта.Статья | 10.1 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Правовые основания проведения проверки |
| Дата нормативно-правового акта | 2004-12-01 |
| Номер нормативно-правового акта | 703 |
| Положение нормативно-правового акта | №:703 от 01.12.2004 О Федеральном казначействе |
| Положение нормативно-правового акта.Пункт | 1 |
| Тип положения нормативно-правового акта | Правовые основания проведения проверки |