Наличие у контрольного (надзорного) органа сведений о готовящихся или возможных нарушениях обязательных требований.
🔔
Предостережение
Выписка о проведении мероприятия
Проведен анализ сведений содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, в том числе банковских выписках по расчётному счету за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 года в отношении ИП Матвиенко Д.В., ИНН 110380883870, ОГРНИП 325110000005799 от 24.02.2025, адрес регистрации: 169936, Республика Коми,... Еще...Проведен анализ сведений содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, в том числе банковских выписках по расчётному счету за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 года в отношении ИП Матвиенко Д.В., ИНН 110380883870, ОГРНИП 325110000005799 от 24.02.2025, адрес регистрации: 169936, Республика Коми, г. Воркута, пгт. Заполярный, д. 31, кв. 15.
В ходе проведенного анализа установлены факты неприменения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении предпринимателем безналичных расчетов.
Для осуществления деятельности ИП Матвиенко Д.В. открыт расчетный счет:
Публичное акционерное общество "Сбербанк России"
40802810128710000268
18.03.2025
По данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, основной вид деятельности ИП Матвиенко Д.В.: «Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос» - ОКВЭД 56.10.21.
При осуществлении деятельности ИП Матвиенко Д.В. применяется автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
По данным информационных ресурсов налоговых органов на 15.04.2026 ИП Матвиенко Д.В. не зарегистрирована контрольно-кассовая техника в налоговых органах.
Согласно данных выписки по операциям на счете, открытого ИП Матвиенко Д.В. в кредитном учреждении, следует, что ИП Матвиенко Д.В. за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 осуществляла расчеты по терминалу эквайринга, принятых с помощью электронных средств платежа (банковские карты и перечисленных по СБП).
В банковской выписке поступившие суммы отражены в корреспонденции по счету 30233 для которого Положением о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 24.11.2022 N 809-П) предусмотрен учет движения денежных средств физических лиц, как с использованием электронных средств платежа, так и посредством платежных поручений.
Платежи, принятые от физических лиц в безналичном порядке, поступали на рас-четный счет ИП Матвиенко Д.В. с расчетного счета № 30233, согласно положения Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" данные счета предназначены для учета учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
В ходе проведения анализа выписки по расчётному счету № 40802810128710000268, принадлежащая ИП Матвиенко Д.В. представленная в адрес УФНС России по Республике Коми ПАО «Сбербанк России», Коми отделение № 8617 от 27.02.2026 вх. № 6449565 установлено осуществление расчетов с покупателями с применением POS-терминала за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 года на расчетный счет ИП Матвиенко Д.В. в сумме 30 530,00 рублей.
В соответствии с п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), ККТ, включённая в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчётов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В соответствии с п.2 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, при осуществлении расчёта пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчётности (БСО) на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчёта абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В силу п.2.2 ст.1.2 Федерального закона № 54-ФЗ действие положения об обязанности пользователя применять ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платеж-ной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.
Согласно п.1 ст.5 Федерального закона № 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении ККТ.
Пунктом 2 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ установлено, что пользователи при осуществлении расчётов, в том числе, обязаны:
- применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ;
- выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ;
- при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в ККТ.
Согласно данным выписки по операциям на счете № 40802810128710000268, открытом в ПАО «Сбербанк России», Коми отделение № 8617, следует, что ИП Матвиенко Д.В. за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 осуществлял расчеты в безналичном порядке.
Исходя из вышеизложенного, законодательством РФ установлена обязанность применять ККТ при осуществлении безналичных расчетов с физическими лицами.
Таким образом, при проведении контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом в виде наблюдения за соблюдением обязательных требований установлены факты неприменения ККТ при поступлении платежей от физических лиц на расчетный счет ИП Матвиенко Д.В. Общая сумма осуществленных расчетов без применения ККТ составила 30 530,00 рублей.
Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей:
- п. 1, 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО РЕСПУБЛИКЕ КОМИ организовало проверку (статус: Предостережение объявлено) . организации МАТВИЕНКО ДМИТРИЙ ВЛАДИМИРОВИЧ (ИНН: 110380883870)
Предостережение:
Выписка о проведении мероприятия
Проведен анализ сведений содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, в том числе банковских выписках по расчётному счету за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 года в отношении ИП Матвиенко Д.В., ИНН 110380883870, ОГРНИП 325110000005799 от 24.02.2025, адрес регистрации: 169936, Республика Коми, г. Воркута, пгт. Заполярный, д. 31, кв. 15.
В ходе проведенного анализа установлены факты неприменения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении предпринимателем безналичных расчетов.
Для осуществления деятельности ИП Матвиенко Д.В. открыт расчетный счет:
Публичное акционерное общество "Сбербанк России"
40802810128710000268
18.03.2025
По данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, основной вид деятельности ИП Матвиенко Д.В.: «Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос» - ОКВЭД 56.10.21.
При осуществлении деятельности ИП Матвиенко Д.В. применяется автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
По данным информационных ресурсов налоговых органов на 15.04.2026 ИП Матвиенко Д.В. не зарегистрирована контрольно-кассовая техника в налоговых органах.
Согласно данных выписки по операциям на счете, открытого ИП Матвиенко Д.В. в кредитном учреждении, следует, что ИП Матвиенко Д.В. за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 осуществляла расчеты по терминалу эквайринга, принятых с помощью электронных средств платежа (банковские карты и перечисленных по СБП).
В банковской выписке поступившие суммы отражены в корреспонденции по счету 30233 для которого Положением о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 24.11.2022 N 809-П) предусмотрен учет движения денежных средств физических лиц, как с использованием электронных средств платежа, так и посредством платежных поручений.
Платежи, принятые от физических лиц в безналичном порядке, поступали на рас-четный счет ИП Матвиенко Д.В. с расчетного счета № 30233, согласно положения Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" данные счета предназначены для учета учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
В ходе проведения анализа выписки по расчётному счету № 40802810128710000268, принадлежащая ИП Матвиенко Д.В. представленная в адрес УФНС России по Республике Коми ПАО «Сбербанк России», Коми отделение № 8617 от 27.02.2026 вх. № 6449565 установлено осуществление расчетов с покупателями с применением POS-терминала за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 года на расчетный счет ИП Матвиенко Д.В. в сумме 30 530,00 рублей.
В соответствии с п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), ККТ, включённая в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчётов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В соответствии с п.2 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, при осуществлении расчёта пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчётности (БСО) на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчёта абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В силу п.2.2 ст.1.2 Федерального закона № 54-ФЗ действие положения об обязанности пользователя применять ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платеж-ной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.
Согласно п.1 ст.5 Федерального закона № 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении ККТ.
Пунктом 2 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ установлено, что пользователи при осуществлении расчётов, в том числе, обязаны:
- применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ;
- выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ;
- при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в ККТ.
Согласно данным выписки по операциям на счете № 40802810128710000268, открытом в ПАО «Сбербанк России», Коми отделение № 8617, следует, что ИП Матвиенко Д.В. за период с 25.02.2025 по 31.12.2025 осуществлял расчеты в безналичном порядке.
Исходя из вышеизложенного, законодательством РФ установлена обязанность применять ККТ при осуществлении безналичных расчетов с физическими лицами.
Таким образом, при проведении контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом в виде наблюдения за соблюдением обязательных требований установлены факты неприменения ККТ при поступлении платежей от физических лиц на расчетный счет ИП Матвиенко Д.В. Общая сумма осуществленных расчетов без применения ККТ составила 30 530,00 рублей.
Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей:
- п. 1, 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО РЕСПУБЛИКЕ КОМИ
Вид контроля (надзора)
Значение
Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей