Причина проверки:

осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (15 шт.):

• В ходе проведения мероприятий по контролю в отношении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностибыло установлено, что при выражении модифицированного мнения специальная часть вышеуказанных аудиторских заключений не содержит количественную оценку влияния этого искажения на соответствующие показатели, а также не указано о невозможности выполнить количественную оценку финансового влияния.
• В рабочих документах отсутствует информация о сообщении представителям собственников аудируемого лица об обстоятельствах, которые стали причиной выражения модифицированного мнения в аудиторском заключении, а также о предполагаемом содержании модифицированного мнения.
• В ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не установлены политика и процедуры, определяющие критерии установления лиц, осуществляющих проверку качества выполнения задания.
• В ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не установлены политика и процедуры, требующие от аудиторских групп своевременно завершить окончательное формирование файла по заданию после завершения работы над заключениями по заданию.
• В ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не организован процесс мониторинга в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности.
• При наличии существенной неопределенности непрерывности деятельности и неадекватном раскрытии информации в приложенной к аудиторскому заключению бухгалтерской (финансовой) отчетности факторов, которые обусловливают значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность, планах его руководства, связанных с такими факторами в бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторское заключение не было модифицировано.
• Обзорная проверка качества выполнения задания по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, являющейся ОЗХС, проведена лицом, не имеющим профессиональной квалификации, необходимой для того, чтобы выступать в этом качестве, включая соответствующий опыт и полномочия.
• При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности независимость аудиторов не подтверждена в течение всего периода выполнения задания.
• В ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не определены политика и процедуры по принятию и продолжению отношений с клиентами, принятию и выполнению конкретных заданий, в части проведения анализа честности конкретного клиента, документирования решения о принятии клиента или продолжения отношения с ним либо принятия или продолжения определенного задания.
• В бухгалтерской (финансовой) отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах не раскрывают информацию, предусмотренную к раскрытию в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету (отсутствует текстовая часть пояснений). При этом вышеуказанное аудиторское заключение не содержит модификации по данному основанию.
• В бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрыта информация о связанных сторонах и операциях с ними. В аудиторском заключении отсутствует модификация по данному основанию.
• До сведения представителей собственника аудируемого лица не доведена информация о включении в аудиторские заключения разделов «Важные обстоятельства» и «Прочие сведения».
• В ходе проведения мероприятий по контролю в отношении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности было установлено, что при существенной величине материально-производственных запасов проведены альтернативные процедуры путем их выборочного осмотра и пересчета, однако, при этом необоснованно выражено модифицированное мнение по причине отсутствия наблюдения за проведением инвентаризации при существенной величине материально-производственных запасов.
• В ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не установлены политика и процедуры по рассмотрению жалоб и заявлений, требующие документирования жалоб и заявлений, а также и ответов на них
• Внутренние стандарты ООО АКГ «ГРАНД АУДИТ» не раскрывают обязательные вопросы в соответствии с установленными требованиями законодательства в сфере противодействия коррупции.

Нарушенный правовой акт:

• Пункт 28 ФСАД 1/2010, пункты 21, 23 МСА 705.
• Пункты 2, 5, 6 ФПСАД № 2, пункт 18 ФСАД 1/2010, пункт 39 ФСАД 2/2010, пункт 8, 10 МСА 230, пункт 30 МСА 705.
• Пункты 11, 39, 40, 41 МСКК 1.
• Пункт 11, 45 МСКК 1.
• Пункты 2, 42, 75 ФПСАД № 34, пункты 11, 48 МСКК 1.
• Пункты 2, 5, 6, 7 ФПСАД № 2, пункты 19, 27 ФПСАД № 11, подпункт «а» пункта 3 и подпункт «а» пункта 13 ФСАД 2/2010, пункты 2,8 МСА 230, пункты 17, 18, 19, 23 МСА 570, подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7 МСА 705.
• Часть 4.1. статьи 23 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», пункт 39 МСКК 1.
• Пункт 1.24 «Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций», подпункт «г» пункта 10 ФПСАД № 7, пункты 11, 14 МСА 220.
• Пункты 11, 26, 27, 28 МСКК 1.
• Подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7 МСА 705, подпункты «а», «b» пункта 23 МСА 705.
• Пункт 25 МСА 550, подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7, подпункты «а», «b» пункта 23 МСА 705.
• Пункты 2, 5, 6 ФПСАД № 2, пункт 14 ФСАД 3/2010, пункты 8, 10 МСА 230, пункт 12 МСА 706.
• Подпункт «а» пункта 3 и подпункт «а» пункта 13, пункт 30 ФСАД 2/2010, подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7 МСА 705.
• Пункты 11, 55, 59 МСКК 1.
• Пункт 11 МСКК 1.
• пункт 6 плана ВККР АО

Выданные предписания:

• Предписание об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы