Причина проверки:

осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (20 шт.):

• Не проведены мероприятия,направленные на внесение изменений в систему контроля качества в соответствии с МСА.
• Не проведены аудиторские процедуры по проверке соответствия внутреннего положения по ПОД/ФТ; соответствия должностных лиц к требованиям повышения квалификации.
• Не являясь членом СРО заключали договора на оказание аудиторских услуг.
• Обзорные проверки проведены лицом, не имеющим профессиональной квалификации.
• Отсутствует квалификационный уровень специалистов для проведения аудита.
• Отсутствуют рабочие документы,содержащие аудиторские доказательства количества и состояния МПЗ при существенной их величине.
• Форма аудиторского заключения не соответствует установленным МСА 700 требованиям в части отсутствия разделов "Основание для выражения мнения", "Ответственность руководства за финансовую отчетность".
• Отсутствие даты в аудиторских заключениях
• Не раскрыта информация о связанных сторонах и операциях с ними.
• Не задокументированы аудиторские процедуры,направленные на выявление претензий и судебных разбирательств с участием организации,которые могут создать риск существенного искажения.
• Не обеспечена сохранность документов.
• Не задокументированы выводы о соблюдении независимости и основное содержание любых надлежащих обсуждений по данному вопросу.
• Документально не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев осуществления отбора элементов в соответствии стандартов аудиторской деятельности
• Не направление в Федеральное казначейство уведомления о начале обязательного аудита.
• Не составление письма-соглашения о проведении аудита
• Не раскрыта информация, предусмотренная к раскрытию в соответствии с ПБУ
• Соблюдение принципов профессиональной компетентности и должной тщательности осуществляется не на должном уровне.
• Отсутствии ряда информации в аудиторском заключении в разделе "Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности".
• Не организован процесс мониторинга.
• Отсутствуют рабочие документы по пониманию деятельности аудируемого лица

Нарушенный правовой акт:

• ч.1 ст.7, ч.9.1 ст.23 Фед.закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", п.16-17 МСКК 1
• п.2, 5, 8 МСА 230, п.6, 12, МСА 250
• ч.2 ст.1, ст.3 Фед.закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
• ч. 4.1 ст.23 Фед.закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", п.39 МСКК 1
• ч.4.1, ст.23 Фед.закона от 30.12.2008 № 307 "Об аудиторской деятельности", п.40 ФПСАД №34 от 23.09.2002 № 696
• п.2-4 ФПСАД 17, п.4 МСА 501, пп."б" п.6, пп."б" п.7 МСА 705
• п.21-23, 28, 33, 37, 48 МСА 700
• п.8 ч.2 ст.6 Фед.закона № 307-ФЗ
• п.25 МСА 550, пп."а" п.6, пп."а" п.7, пп."а","b" п.23 МСА 705
• п.2, 8 МСА 230, п.6, 7, 9 МСА 560
• п.3 ч.2 ст.13 Фед.закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", п.11, 46, 47 МСКК 1
• п.11 МСА 220
• п.2, 5, 6 ФПСАД №2 "Документирование аудита", п.2, 11, 12, 16 ФПСАД №16
• ч.2 ст.10.1 Фед.закона №307-ФЗ от 30.12.2008
• пп."е" п.10, п.16 МСА 210
• пп. "а" п.6, пп. "а" п.7, пп. "а","b" п.23 МСА 705
• п. 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов
• пп."i", "ii", "iii", "iv", "v" п.39 МСА 700
• п.2 ФПСАД №2, п.21,24,26 ФПСАД №8, п.2, 8 МСА 230, п.11, 12, 32 МСА 315
• пункт 8 Плана ВККР АО

Выданные предписания:

• ПРЕДПИСАНИЕ об исключении сведений из реестра аудиторов и аудиторских организаций