Причина проверки:

осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (11 шт.):

• аудиторской организацией не задокументированы аудиторские процедуры в соответствии с планом/программой аудита
• В аудиторской организации соблюдение принципов профессиональной компетентности и должной тщательности осуществляется не на должном уровне.
• В представленных к проверке рабочих документах документально не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев осуществления отбора элементов.
• ООО «Консалтинг-аудит» не провели надлежащие аудиторские процедуры с целью выявления претензий и судебных разбирательств
• К проверке не были представлены рабочие документы, подтверждающие выполнение аудиторских процедур с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально производственных запасов присутствуя при их инвентаризации и/или проведением альтернативных процедур в случае невозможности присутствия при инвентаризации в связи с непредвиденными обстоятельствами (в том числе выборочного осмотра и пересчета запасов, наблюдения за проведением инвентаризации в другой день, составления оборотной ведомости движения запасов в период между датами).
• В пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрыта информация по пункту 12 ПБУ 11/2008; в аудиторских заключениях по бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует модификация по данному основанию.
• Не проведены аудиторские процедуры по аудиту оценочных значений
• При проведении аудиторских процедур по непрерывности деятельности в рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Консалтинг-аудит» не проанализировано, имеют ли место события или условия, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность в части наличия незавершенных судебных разбирательств или разбирательств по вопросам нормативно-правового регулирования, в которых ответчиком выступает организация и в результате которых в случае неблагоприятного для организации исхода ей могут быть предъявлены требования, которые она, с большой вероятностью, будет не в состоянии удовлетворить.
• Представленные к проверке аудиторские файлы по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не содержат информацию о планировании аудиторских процедур, а именно, не соблюдена обязанность надлежащим образом составить и документально оформить общий план аудита, программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур.
• При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не получена информация в соответствии с требованиями пунктов 14-15 МСА 260.
• К проверке не были представлены внутрифирменные стандарты, устанавливающие политику и процедуры, требующие от аудиторских групп своевременно завершить окончательное формирование файла по заданию после завершения работы над заключениями по заданию.

Нарушенный правовой акт:

• 8, 9 МСА 230, пункт 6 МСА 500.
• Пункты 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012, протокол № 4, пункты 2.8.Т, 2.8.П3 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного протоколом Совета по аудиторской деятельности 21.05.2019 № 47
• пункты 2, 5, 6 ФПСАД № 2, пункты 2, 11, 12 ФПСАД № 16, пункт 8 МСА 230, пункты 6, 7 МСА 530.
• пункты 9, 10, 12 МСА 501.
• пункты 4, 6, 7 МСА 501, подпункт «б» пункта 6, подпункт «б» пункта 7 МСА 705.
• пункт 25 МСА 550, подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7, пункт 22, подпункты «а», «b» пункта 23 МСА 705.
• пункты 2, 8 МСА 230, пункты 8, 9, 21 МСА 540, подпункт «b» пункта 32 МСА 240.
• пункты 10, 12 МСА 570.
• пункты 8, 10 ФПСАД № 3, аналогичные требования изложены в пунктах 7-9, 11-12 МСА 300.
• пункты 14-15 МСА 260.
• пункты 11, 45 МСКК 1.
• пункт 17 плана ВККР АО

Выданные предписания:

• Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов