Причина проверки:

осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (19 шт.):

• в аудиторской документации не отражены вопросы при проведении аудита консолидированной отчетности
• не задокументированы аудиторские процедуры с целью получения достаточных доказательств относительно дебиторской задолженности
• обзорные проверки качества по результатам аудита носят формальный характер заполнения.
• отсутствует выполнение аудиторских процедур относительно количества и состояния МПЗ
• ООО «АК ВОСТОК» не проявлена должная тщательность и профессиональный скептицизм
• ООО «АК ВОСТОК» не исполнило обязанность по ежегодному получению от сотрудников письменного подтверждения соблюдения внутренних политик и процедур в области независимости
• аудиторские заключения не содержат модификации в связи с нераскрытием информации о связанных сторонах
• отсутствуют аудиторские процедуры в отношении процесса консолидации финансовой отчетности группы.
• не были представлены документы, содержащие подтверждающие процедуры по суммам дебиторской и кредиторской задолженностей аудируемого лица.
• не организован процесс мониторинга в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности
• не установлены политика и процедуры,призванные поддерживать объективность лица или лиц, осуществляющих проверку качества выполнения задания, в том числе не выполнили требования о невключении таких лиц в состав аудиторской группы
• документально не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев отбора элементов по разделам аудита
• не установлены политика и процедуры документирования проверки качества выполнения задания
• внутренний стандарт не раскрывает обязательные в соответствии с установленными требованиями вопросы, а именно: не раскрыты вопросы политики и процедур о факторах угрозы коррупции и т.п.
• рабочие документы не содержат проверку правильности формирования и исчисления отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, оценочных обязательств.
• Независимость аудиторов не подтверждена в течение всего периода выполнения задания по аудиту
• Не оценена возможности получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении консолидированной отчетности и финансовой информации компонентов
• не внедрены политика и процедуры в отношении проведения проверок качества выполнения заданий
• аудиторские заключения не содержат модификации в связи с нераскрытием информации, предусмотренной к раскрытию в соответствии с ПБУ

Нарушенный правовой акт:

• пункт 50 МСА 600.
• пункты 2, 4, 6 ФПСАД № 2, пункты 2, 4, 7 ФСАД 7/2011, пункты 2, 8 МСА 230, пункт 6 МСА 500
• пункты 16, 17 МСА 220.
• пункты 4, 6, 7 МСА 501, подпункт «б» пункта 6, подпункт «б» пункта 7 МСА 705.
• пункты 2.8.Т., 2.8.П3. Кодекса профессиональной этики аудиторов во взаимосвязи с пунктом 15 МСА 200.
• пункты 11, 24 МСКК 1
• подпункт «а» пункта 3 и подпункт «а» пункта 13, пункт 30 ФСАД 2/2010, пункт 15 ФПСАД № 15, пункт 25 МСА 550, подпункта «а» пункта 6, подпункта «а» пункта 7, пункты 22-23 МСА 705
• пункты 33-35 МСА 600.
• пункты 17, 18 МСА 700, пункты 6, 7 МСА 705.
• пункты 11, 48, 52 МСКК 1.
• нарушены пункты 11, подпункт «е» пункта 12, пункты 39, 40, 41 МСКК 1.
• пункты 2, 8 МСА 230, пункты 6, 7 МСА 530.
• пункты 11, 42 МСКК 1
• пункт 11 МСКК 1
• пункты 2, 8 МСА 230, пункты 8, 9, 21 МСА 540, подпункт «b» пункта 32 МСА 240.
• пункт 1.24 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, пункты 11, 14 МСА 220
• пункты 12-13 МСА 600.
• нарушены пункт 11, подпункты «b, c» пункта 35, 37 МСКК 1.
• пункт 17 ФСАД 1/2010, подпункт «а» пункта 3 и подпункт «а» пункта 13, пункт 30 ФСАД 2/2010, пункты 17-18 МСА 700, подпункт «а» пункта 6, подпункт «а» пункта 7, пункты 22-23 МСА 705
• Пункт 18 Плана ВККР АО

Выданные предписания:

• об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы
• об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы.