РОСПРОВЕРКИ

Проверка ДЕНИСОВА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА
№22230441000306397896

🔢 ИНН:
222600766575
🆔 ОГРН:
304220412000050
📍 Адрес:
659300, Алтайский край, г. Бийск, пер. Коммунарский, д. 18, отдел в магазине.
🔍 Тип проверки:
Объявление предостережения
📌 Статус:
Предостережение объявлено
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
05.06.2023

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 1 по Алтайскому краю организовало проверку (статус: Предостережение объявлено) . организации ДЕНИСОВА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА (ИНН: 222600766575) , адрес: 659300, Алтайский край, г. Бийск, пер. Коммунарский, д. 18, отдел в магазине.

Смотреть все проверки данной организации (4 шт.) →

🔔 Получайте уведомления о новых проверках!

Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени

Подписаться

Общая информация

Проверяющая организация:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 1 по Алтайскому краю
Регион:

Подробная информация

Вид контроля(надзора) и его номер

Значение Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей

Вид КНМ

Значение Объявление предостережения

Сведения о контролируемом лице

ИНН проверяемого лица 222600766575
ОГРН проверяемого лица 304220412000050
Наименование проверочного листа ДЕНИСОВА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА
об отнесении контролируемого лица к субъектам малого и среднего бизнеса Микропредприятие
Тип контролируемого лица: юл\ип или фл ЮЛ

ОКВЭДЫ

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 47.71.7
Наименование проверочного листа Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах

Сведения об объектах

Адрес объекта проведения КНМ 659321, Алтайский край, г. Бийск, ул. Советская, д. 205/2, отдел в магазине.
Адрес объекта проведения КНМ 659300, Алтайский край, г. Бийск, пер. Коммунарский, д. 18, отдел в магазине.

Тип объекта

Значение Деятельность и действия

Вид Объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Подвид объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Тип объекта

Значение Деятельность и действия

Вид Объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Подвид объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Инспекторы

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Острокостов Сергей Михайлович
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Кречетов Павел Евгеньевич

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Главный государственный налоговый инспектор

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Старший государственный налоговый инспектор

Контрольно надзорный орган

Значение Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 1 по Алтайскому краю

Основания проведения КНМ

Признак главной записи Нет
Требует согласования Нет

Тип основани проведения КНМ

Наименование проверочного листа (ФЗ 248) Наличие у контрольного (надзорного) органа сведений о готовящихся или возможных нарушениях обязательных требований, а также о непосредственных нарушениях обязательных требований, если указанные сведения не соответствуют утвержденным индикаторам риска нарушения обязательных требований
Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ PM_1
Цифровой код 5.0.1
Может иметь текст в свободной форме Нет
Требует согласования Нет
Требует указания даты Нет

Описание

Значение В Межрайонную ИФНС России № 1 по Алтайскому краю из УФНС России по Алтайскому краю поступило задание (вх. № 20025 от 16.05.2023) о проведении мероприятий налогового контроля в рамках организации работы по мониторингу выполнения технологических процессов и присущих им рисков в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрайонную ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, у которых не фиксировалась выручка в период с 01.11.2022 по 01.05.2023. В задании вх. № 20025 от 16.05.2023 представлены сведения в отношении индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ ОЛЬГИ МИХАЙЛОВНЫ ИНН 222600766575, у которой не фиксировалась выручка в период с 01.11.2022 по 01.05.2023. В результате сравнения данных автоматизированного информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3» (АСК ККТ) и выписок банков по операциям на счетах индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ О.М. за период с 01.01.2022 по 16.05.2023, установлено поступление денежных средств с основанием «эквайринг» в большем размере, чем отражено чеков по ККТ, зарегистрированной индивидуальным предпринимателем ДЕНИСОВОЙ О.М., что свидетельствует о неприменении ею ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Проведен анализ информации в автоматизированного информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3» (АСК ККТ) за период с 01.01.2022 по 16.05.2023 в отношении индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ ОЛЬГИ МИХАЙЛОВНЫ ИНН 222600766575, которая осуществляет деятельность в торговых точках по следующим адресам: - 659300, Алтайский край, г. Бийск, пер. Коммунарский, д. 18; - 659321, Алтайский край, г. Бийск, ул. Советская, д. 205/2. На основании части 1 статьи 57 и статьи 74 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 31.07.2020 № 248 – ФЗ) в целях установления дополнительной информации, 05.06.2023 согласно задания на проведение в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде наблюдения от 05.06.2023 № 78 проведено наблюдение за соблюдением правил применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов. В результате контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде наблюдения на основании автоматизированного информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3» (АСК ККТ) в отношении индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ О.М. установлено следующее: - основной вид деятельности по ОКВЭД - торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах (код по ОКВЭД-47.71.7); - 27.06.2018 по адресу: 659321, Алтайский край, г. Бийск, ул. Советская, д. 205/2, зарегистрирована контрольно-кассовая техника модели «ЭЛВЕС-МФ» заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники № 0602450030092680 (карточка регистрации контрольно-кассовой техники № 0002 2625 5802 9707 от 17.03.2021), наименование места установки: отдел в магазине; - 27.06.2018 по адресу: 659300, Алтайский край, г. Бийск, пер. Коммунарский, д. 18, зарегистрирована контрольно-кассовая техника модели «ЭЛВЕС-МФ» заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники № 0013170030092749 (карточка регистрации контрольно-кассовой техники № 0002 2626 4502 0724 от 17.03.2021), наименование места установки: отдел в магазине; - имеет следующие действующие (активные) счета: № 40802810002000009547, открытый в ПАО «Сбербанк России» и № 40802810332180000435, открытый в ПАО «БАНК УРАЛСИБ». В программном комплексе автоматизированного информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3» (АСК ККТ) 05.06.2023 проанализированы кассовые чеки по ККТ индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ О.М. модели «ЭЛВЕС-МФ» заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники № 00307402390169 (карточка регистрации контрольно-кассовой техники № 0002 2625 5802 9707 от 17.03.2021) и № 0013170030092749 (карточка регистрации контрольно-кассовой техники № 0002 2626 4502 0724 от 17.03.2021). При анализе операций по счетам индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ О.М., открытым в ПАО «Сбербанк России» и ПАО «БАНК УРАЛСИБ», установлено зачисление денежных средств по операциям «эквайринг» за период с 01.01.2022 по 16.05.2023 в размере 16004743,17 руб. (в том числе, за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 в сумме 312820,33 руб. и за период с 01.01.2023 по 16.05.2023 в сумме 15691922,84 руб.). По данным автоматизированного информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3» (АСК ККТ) за период с 01.01.2022 по 16.05.2023 в размере 23420,00 руб. (в том числе, за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 в сумме 23420,00 руб.). Таким образом, при сопоставлении суммы денежных средств, полученных на счета индивидуального предпринимателя ДЕНИСОВОЙ О.М. в качестве операций по «эквайринг», и суммы денежных средств, полученных с применением ККТ, зарегистрированной индивидуальным предпринимателем ДЕНИСОВОЙ О.М., за период с 01.01.2022 по 16.05.2023 выявлено расхождение в размере 15981323,17 руб. (в том числе, за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 в сумме 289400,33 руб. и за период с 01.01.2023 по 16.05.2023 в сумме 15691922,84 руб.) Следовательно, расчеты, осуществленные индивидуальным предпринимателем ДЕНИСОВОЙ О.М. за период с 01.01.2022 по 16.05.2023, на сумму 15981323,17 руб. были совершен без применения контрольно-кассовой техники. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. На основании пункта 2 статьи 1.2 Федерального Закона 22.05.2203 № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. В силу пунктов 1 и 2 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи обязаны: - осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; - применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; - выдавать (направлять) покупателям при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; - предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, при осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники; - обеспечивать должностным лицам налоговых органов при осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике и фискальному накопителю, в том числе с использованием технических средств, и предоставлять указанным должностным лицам документацию на них; - выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вакансии вахтой