Предостережение:

• В Межрайонную ИФНС России № 1 по Алтайскому краю (далее – Инспекция) из УФНС России по Алтайскому краю поступило задание о проведении контрольно-аналитических и профилактических мероприятий в отношении ИП Кондратьевой Галины Петровны (далее – ИП Кондратьева Г.П.) ИНН 220900397759. В целях установления дополнительной информации, на основании п. 2 ч. 3 ст. 74 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 31.07.2020 №248 – ФЗ), мною проведено наблюдение 28.01.2025 на основании задания на проведение в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом в виде наблюдения от 28.01.2025 №143 за соблюдением правил применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, в результате которого были подтверждены сведения об осуществлении ИП Кондратьевой Г.П. ИНН 220900397759 основного вида деятельности – деятельность в сфере розничной торговли одеждой в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.71). Согласно данным ЕГРИП и информационным ресурсам Инспекции: ИП Кондратьева Г.П. ИНН 220900397759 с 13.08.2004 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, состоит на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю. По сведениям информационного ресурса федерального уровня ФНС России «АИС Налог-3», ИП Кондратьева Г.П. ИНН 220900397759 имеет зарегистрированную контрольно-кассовую технику: - модель «АТОЛ 11Ф», дата регистрации ККТ 06.12.20119, регистрационный номер 0004210323028716, заводской номер 00106702447530, адрес установки ККТ 658207, Алтайский край, г. Рубцовск, пер. Виктора Шенкеля, д.1А, место установки – «Сервис «Турбошина»»; - модель «АТОЛ 30Ф», дата регистрации ККТ 01.03.2021, регистрационный номер 0005220408058427, заводской номер 00106123441051, адрес установки ККТ: 658201, Алтайский край, г. Рубцовск, ул.Тракторная, д. 17, место установки – «ТЦ «Радуга» 1этаж, отдел «Гармония»»; - модель «АТОЛ 30Ф», дата регистрации ККТ 18.10.2021, регистрационный номер 0005913084031017, заводской номер 00106120046029, адрес установки ККТ: 658213, Алтайский край, г. Рубцовск, пр-кт Ленина, д. 23, помещ. 2, место установки – «магазин «Гармония»»; - модель «ВИКИ ПРИНТ 57 Ф», дата регистрации ККТ 19.06.2018, регистрационный номер 0002089063045271, заводской номер 0493002865, адрес установки ККТ: Алтайский край, г. Рубцовск, ул. Дзержинского, д. 14, место установки – «Магазин «Текстиль Парк»». При анализе деятельности ИП Кондратьевой Г.П. ИНН 220900397759 за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 установлено, что ИП Кондратьева Г.П. ИНН 220900397759 имела четыре расчетных счета, открытых в АО "Коммерческий Банк «Модульбанк»". При анализе операций по данным расчетным счетам за вышеуказанный период установлено зачисление средств по операциям «эквайринг» в размере 18460174 руб. 41 коп. В то же время по данным информационного ресурса АСК-ККТ за 2023 год выручка, полученная с использованием ККТ по безналичному расчёту составила 4634411 руб. 00 копеек. Таким образом, анализом сопоставления выручки по безналичному расчёту по ККТ с расчетным счетом выявлено расхождение в сумме 13825763 руб. 41 копеек. В результате сравнения данных АСК ККТ о выручке, полученной с применением ККТ и выписки банка об операциях на счете за 2023 год установлено поступление денежных средств с основанием «эквайринг» в большем размере, чем отражено чеков по ККТ, что свидетельствует, в т.ч. о нарушении кассовой дисциплины и неприменении налогоплательщиком ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». При анализе деятельности ИП Кондратьевой Г.П. ИНН 220900397759 за период с 01.01.2024 по 17.12.2024 установлено, что ИП Кондратьева Г.П. ИНН 220900397759 имела шесть расчетных счетов, открытых в АО "Коммерческий Банк «Модульбанк»", ПАО «Сбербанк», ООО «ОзонБанк». При анализе операций по данным расчетным счетам за вышеуказанный период установлено зачисление средств по операциям «эквайринг» в размере 20304911 руб. 19 коп. В то же время по данным информационного ресурса АСК-ККТ за период с 01.01.2024 по 17.12.2024 год выручка, полученная с использованием ККТ по безналичному расчёту составила 17364009 руб. 32 копеек. Таким образом, анализом сопоставления выручки по безналичному расчёту по ККТ с расчетным счетом за период с 01.01.2024 по 17.12.2024 выявлено расхождение в сумме 2940901 руб. 87 копеек. В результате сравнения данных АСК ККТ о выручке, полученной с применением ККТ и выписки банка об операциях на счете за период с 01.01.2024 по 17.12.2024 год установлено поступление денежных средств с основанием «эквайринг» в большем размере, чем отражено чеков по ККТ, что свидетельствует, в т.ч. о нарушении кассовой дисциплины и неприменении налогоплательщиком ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. На основании пункта 2 статьи 1.2 Федерального Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. (приводится описание действий (бездействия) организации, ее должностных лиц и (или) работников, индивидуального предпринимателя и (или) его работников, которые могут привести/приводят к нарушениям обязательных требований) 4. В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020 г. №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». ОБЪЯВЛЯЮ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований и предлагаю: Индивидуальному предпринимателю Кондратьевой Галине Петровне ИНН 220900397759 необходимо при осуществлении расчетов с покупателями (клиентами) обеспечить применение контрольно-кассовой техники, в соответствии с требованиями пунктов 1 и 2 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». 5. Вы вправе подать возражение на данное предостережение в порядке, установленном пунктом 14 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 № 272. Возражение подается в Межрайонную ИФНС России № 1 по Алтайскому краю по адресу: 659305, г. Бийск, пер. Владимира Мартьянова 59/1, адрес электронной почты - r2204@tax.gov.ru, не позднее 15 календарных дней со дня получения предостережения. Возражение может быть подано в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники. При отсутствии доступа к кабинету контрольно-кассовой техники возражение может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.__________________________________________ (указывается ссылка на положение о виде контроля, которым установлен порядок подачи и рассмотрения возражения в отношении предостережения) Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю Гунцева Ю.Б. (должность, фамилия, инициалы руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, иного должностного лица, принявшего решение об объявлении предостережения) (подпись) Козлова Олеся Валерьевна, главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля, тел. (38557) 5-39-67, доб.1950 (фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица, непосредственно подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)