РОСПРОВЕРКИ

Проверка ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ АУДИТОРСКАЯ-КОНСАЛТИНГОВАЯ ФИРМА "КАБАЛКАУДИТ"
№261901529046

🔢 ИНН:
0725019827
🆔 ОГРН:
1160726055236
📍 Адрес:
360051, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Свободы, д. 32, кв. 1
🔎 Тип проверки:
Плановая проверка
📌 Статус:
Завершено
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
21.10.2019

Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю 21.10.2019 проведена проверка (статус: Завершено). организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ АУДИТОРСКАЯ-КОНСАЛТИНГОВАЯ ФИРМА "КАБАЛКАУДИТ" (ИНН: 0725019827) , адрес: 360051, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Свободы, д. 32, кв. 1

Причина проверки:

Цель: исполнения государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; Задачи: - оценка качества работы; - выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г.№ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (3 шт.):
  • Аудиторская организация в письменной форме или путем направления электронного документа не уведомляло Федеральное казначейство о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 ФЗ-307 "об аудиторской деятельности"
  • При осуществлении аудиторской деятельности не соблюдались требования статьи 3 Федерального от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ) в части регистрации, ведению и использованию личного кабинета на сайте Росфинмониторинга
  • Аудиторская организация не обеспечила хранение документов (копий документов), получаемых и составляемых в ходе проведения аудита, и свидетельствует о том, что установленные в аудиторской организации принципы и процедуры системы контроля качества не обеспечивали разумную уверенность в том, что они являлись уместными, адекватными, эффективными и соблюдались на практике, в том числе для обеспечения сохранности рабочих документов, а также для их хранения в течение достаточного периода времени, исходя из особенностей деятельности аудитора, а также законодательных и профессиональных требований, но не менее 5
Нарушенный правовой акт:
  • №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 10.1 часть 2
  • №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 2
  • №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 13, Пункт 3, Часть 2
  • №:294-ФЗ от 26.12.2008 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
  • №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности
  • №:203н от 18.12.2015 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПРИНЦИПАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ АУДИТОРОВ И ТРЕБОВАНИЯХ К ОРГАНИЗАЦИИ УКАЗАННОГО КОНТРОЛЯ
  • Административный регламент исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 января 2013 г. № 3н.
  • Положение об Управлении Федерального казначейства по Ставропольскому краю, утвержденного приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. №316
  • План Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю по проведению плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности" (пункт 11)
  • Приказ УФК по Ставропольскому краю от 04.09.2019 № 474
Выданные предписания:
  • Предписание об исключении ООО АКФ "Каббалкаудит" из членов СРО Ассоциация "Содружество"
Смотреть все проверки данной организации (1 шт.) →

🔔 Получайте уведомления о новых проверках!

Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени

Подписаться

Общая информация

Проверяющая организация:
Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю
Регион:

Подробная информация

Объект КНМ, комплекс атрибутов, описывающих объект проверки

Адрес объекта проведения КНМ 360051, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Свободы, д. 32, кв. 1
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место фактического осуществления деятельности
Тип объекта проведения КНМ Иное
Классификация КНМ по категориям риска и классу опасности (категории опасности) деятельности проверяемого лица (юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП)) Средний риск (4 класс)
Адрес объекта проведения КНМ 360051, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Свободы, д. 32, кв. 1
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место нахождения юридического лица
Тип объекта проведения КНМ Иное
Классификация КНМ по категориям риска и классу опасности (категории опасности) деятельности проверяемого лица (юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП)) Средний риск (4 класс)

Результат проведения КНМ

Дата и время составления акта о проведении КНМ 15.11.2019 13:00:00
Место составления акта о проведении КНМ 360051, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Свободы, д. 32, кв. 1
Тип адреса места составления акта о проведении КНМ Место нахождения юридического лица
Дата начала проведения мероприятия 21.10.2019
Длительность КНМ (в днях) 19
Срок проведения КНМ (в рабочих часах) 14
Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи Нет

Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) и должность должностного лица (должностных лиц), проводившего КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Шаова Алёна Аминовна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Ставропольскому краю
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Болычева Галина Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ главный контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Ставропольскому краю (руководитель группы)
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Чеченова Зайнаф Зуфаровна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ контролер-ревизор контрльно-ревизионного отдела в сфере деятельности силовых ведомств и судебной системы УФК по Кабардино-Балкарской Республике
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий

Нарушение, связанное с результатом КНМ

Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) Аудиторская организация в письменной форме или путем направления электронного документа не уведомляло Федеральное казначейство о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 ФЗ-307 "об аудиторской деятельности"
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) При осуществлении аудиторской деятельности не соблюдались требования статьи 3 Федерального от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ) в части регистрации, ведению и использованию личного кабинета на сайте Росфинмониторинга
Характер выявленного нарушения Сведения о нарушении
Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) Аудиторская организация не обеспечила хранение документов (копий документов), получаемых и составляемых в ходе проведения аудита, и свидетельствует о том, что установленные в аудиторской организации принципы и процедуры системы контроля качества не обеспечивали разумную уверенность в том, что они являлись уместными, адекватными, эффективными и соблюдались на практике, в том числе для обеспечения сохранности рабочих документов, а также для их хранения в течение достаточного периода времени, исходя из особенностей деятельности аудитора, а также законодательных и профессиональных требований, но не менее 5

Сведения о выданных предписаниях об устранении выявленных нарушений и (или) о проведении мероприятий по предотвращению причинения вреда (реквизиты, срок выполнения, содержание предписания)

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении аудиторской организации из членов СРО от 27.12.2019 № 21-10-21/19-8
Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 27.12.2019
Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 15.01.2020
Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении ООО АКФ "Каббалкаудит" из членов СРО Ассоциация "Содружество"
Отметка о невыполнении предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Нет

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 10.1 часть 2
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Сведения о выданных предписаниях об устранении выявленных нарушений и (или) о проведении мероприятий по предотвращению причинения вреда (реквизиты, срок выполнения, содержание предписания)

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении аудиторской организации из членов СРО от 27.12.2019 № 21-10-21/19-8
Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 27.12.2019
Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 15.01.2020
Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении ООО АКФ "Каббалкаудит" из членов СРО Ассоциация "Содружество"
Отметка о невыполнении предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Нет

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 2
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Сведения о выданных предписаниях об устранении выявленных нарушений и (или) о проведении мероприятий по предотвращению причинения вреда (реквизиты, срок выполнения, содержание предписания)

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении аудиторской организации из членов СРО от 27.12.2019 № 21-10-21/19-8
Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 27.12.2019
Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 15.01.2020
Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Предписание об исключении ООО АКФ "Каббалкаудит" из членов СРО Ассоциация "Содружество"
Отметка о невыполнении предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ Нет

Положение нарушенного правового акта по выявленным нарушениям обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

Положение нормативно-правового акта №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности Статья 13, Пункт 3, Часть 2
Тип положения нормативно-правового акта Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами

Представители юридического лица, индивидуального предпринимателя, присутствовавшие при проведении КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Шогенова Лёля Ратмировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ генеральный директор
Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ Уполномоченный представитель

Сведения о результате КНМ

Тип сведений о результате Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Формулировка сведения о результате С актом внешней проверки качества работы ознакомлен, экземпляр акта внешней проверки качества работы со всеми приложениями получила генеральный директор ООО АКФ «Каббалкаудит» Шогенова Л.Р. 15.11.2019

Вид государственного контроля (надзора)

Вид государственного контроля (надзора) Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности.
Вид государственного контроля (надзора) Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности.

Cубъект КНМ

Субъект проверки - Резидент РФ Нет
Тип субъекта КНМ ЮЛ/ИП
Наименование юридического лица (ЮЛ) или фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится КНМ ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ АУДИТОРСКАЯ-КОНСАЛТИНГОВАЯ ФИРМА "КАБАЛКАУДИТ"
ИНН проверяемого лица 0725019827
ОГРН проверяемого лица 1160726055236
Дата присвоения ОГРН (дата регистрации) юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП) 28.07.2016

Общий состав атрибутов для классификации КНМ

Форма проведения КНМ Выездная
Вид государственного контроля (надзора) Иной вид надзора
Классификация КНМ по категориям риска и классу опасности (категории опасности) деятельности проверяемого лица (юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП)) Средний риск (4 класс)
Способ уведомления проверяемого лица о проведении КНМ Иное
Дата уведомления проверяемого лица о проведении КНМ 16.09.2019

Орган контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) проводящий КНМ

Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) 10001035711
Наименование органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю
ОГРН органа государственного контроля (надзора) 1022601972678
Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) вышестоящей организации 10000002871

Уполномоченное должностное лицо на проведение КНМ, или эксперт, представитель экспертной организации, привлекаемый к проведению КНМ

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Шаова Алена Аминовна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Ставропольскому краю
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Болычева Галина Владимировна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ главный контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью УФК по Ставропольскому краю (руководитель группы)
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Чеченова Зайнаф Зуфаровна
Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ контролер-ревизор контрльно-ревизионного отдела в сфере деятельности силовых ведомств и судебной системы УФК по Кабардино-Балкарской Республике
Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Проверяющий

Сведения о согласовании проведения КНМ с органом прокуратуры

Дата начала проведения мероприятия 21.10.2019
Дата окончания проведения мероприятия 18.11.2019
Метка об указании только месяца проведения (КНМ) для плановых КНМ Нет
Срок проведения КНМ (в рабочих днях) 20
Срок проведения КНМ (в рабочих часах) 15
Отметка о включении плановой проверки (КНМ) в ежегодный сводный план проведения плановых проверок Нет
Цели, задачи, предмет КНМ Цель: исполнения государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; Задачи: - оценка качества работы; - выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г.№ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов

Мероприятие по контролю, необходимое для достижения целей и задач проведения КНМ

Наименование мероприятия по контролю, необходимого для достижения целей и задач проведения КНМ изучение документации и информации, в том числе письменных объяснений должностных и иных лиц аудиторской организации, справок и сведений, заверенных копий документов, необходимых для проведения внешней проверки качества работы; проведение рабочих встреч (интервью) с сотрудниками аудиторской организации в установленные сроки
Дата начала проведения мероприятия 21.10.2019
Дата окончания проведения мероприятия 18.11.2019

Правовое основание проведения планового КНМ

Наименование основания проведения КНМ Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Основание проведения КНМ Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения 28.07.2016
Сведения о необходимости согласования КНМ Нет
Наименование основания проведения КНМ Иные основания в соответствии с федеральным законом
Основание проведения КНМ ст. 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
Сведения о необходимости согласования КНМ Нет

Документ о согласовании (продлении) КНМ

Документ о согласовании проведения КНМ Номер приказа руководителя-Дата приказа руководителя
Номер распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о проведении КНМ 474
Дата распоряжения или приказа руководителя (заместителя руководителя) органа контроля (надзора) о продлении срока проведения КНМ 04.09.2019

Правовое основание КНМ

Дата нормативно-правового акта 26.12.2008
Номер нормативно-правового акта 294-ФЗ
Положение нормативно-правового акта №:294-ФЗ от 26.12.2008 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Дата нормативно-правового акта 30.12.2008
Номер нормативно-правового акта 307-ФЗ
Положение нормативно-правового акта №:307-ФЗ от 30.12.2008 Об аудиторской деятельности
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Дата нормативно-правового акта 18.12.2015
Номер нормативно-правового акта 203н
Положение нормативно-правового акта №:203н от 18.12.2015 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПРИНЦИПАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ АУДИТОРОВ И ТРЕБОВАНИЯХ К ОРГАНИЗАЦИИ УКАЗАННОГО КОНТРОЛЯ
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта Административный регламент исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 января 2013 г. № 3н.
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта Положение об Управлении Федерального казначейства по Ставропольскому краю, утвержденного приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. №316
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта План Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю по проведению плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности" (пункт 11)
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Положение нормативно-правового акта Приказ УФК по Ставропольскому краю от 04.09.2019 № 474
Тип положения нормативно-правового акта Правовые основания проведения проверки
Вакансии вахтой