Причина проверки:

Цель исполнения государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторовПредмет соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (6 шт.):

• ООО «АФ «СоюзАудит»в письменной форме или путем направления электронного документа не уведомляло Федеральное казначейство о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской финансовой отчетности организаций
• ООО «АФ «СоюзАудит» допущено участие в аудиторской деятельности проведение аудиторских процедур подписание аудиторского заключения аудитора не имеющего квалификационного аттестата аудитора выданного саморегулируемой организацией аудиторов
• ООО АФ СоюзАудит в период с 4 мая 2018 года по 13 мая 2019 года не осуществила регистрацию в личном кабинете Росфинмониторинга
• ООО «АФ «СоюзАудит» не использовались сведения с личного кабинета на сайте Росфинмониторинга в рабочих документах не предусматривается раскрытие сведений о проведенном анализе честности конкретного клиента и отсутствует указание на то из каких конкретных источников получена информация позволяющая сделать вывод о том что клиент достаточно недостаточно честен в отношении вопроса возможного участия в отмывании денежных средств или иных уголовно наказуемых деяний и о личности и деловой репутации основных собственников клиента ключевых членов руководства и лиц отвечающих за корпоративное управлениеа так же политика и процедуры по принятию и продолжению отношений с клиентами принятию и выполнению конкретных заданий правила внутреннего контроля качества работы ООО «АФ «СоюзАудит» утвержденные 12 января 2017 г С3 обновленные от 1 февраля 2019 г С5 не обеспечивает разумную уверенность в том что в ООО «АФ «СоюзАудит» принимались решения о продолжении отношений и выполнения задания
• ООО «АФ «СоюзАудит» начиная с 01 января 2017 года осуществляет аудиторскую деятельность в соответствии с федеральными правилами стандартами аудиторской деятельности утвержденными Правительством Российской Федерации и федеральными стандартами аудиторской деятельности утвержденными Министерства финансов Российской Федерации
• В аудиторских заключениях ОАО Племрепродуктор «Зеленчукский» за 2019 год от 11 марта 2020 года ОАО «УстьДжегутинский ДРСУ» за 2019 год от 31 марта 2020 года первый раздел содержит и именуется как «Сведения об аудируемом лице и указание адресата» а раздел с заголовком «Мнение» следует за разделом с заголовком «Основание для выражения мнения» и не содержит ссылку на примечания включая краткий обзор основных положений учетной политики

Нарушенный правовой акт:

• часть 2 статьи 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• часть 41 статьи 23 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• статья 2 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» во взаимосвязи с применимыми положениями статьи 3 пункта 3 статьи 71 Федерального закона от 07 августа 2001 г 115ФЗ «О противодействии легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма» пункта 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 16022005 82
• пункт 12 МСА 220 пункт 8 МСА 230 пункт 26 МСКК 1
• часть 1 статьи 7 часть 91 статьи 23 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» пункт 1 пункт 21 подпункт «d» пункта 24 подпункт «а» пункта 25 подпункты «а» «с» «b» пункта 28 подпункт «b» 34 подпункт «а» часть «i» подпункта «b» 39 МСА 700 пункт 32 МСКК 1
• пункт 23 подпункт «d» пункта 24 пункт 28 МСА 700
• Федеральный закон Об аудиторской деятельности от 30122008 307ФЗПриказ Минфина России от 08062020 97н Об утверждении Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроляПриказ Казначейства России от 15092020 27н Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральным казначейством внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельностиПриказ Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю от 17052021 125 О проведении плановой выездной внешней проверки качества работы Общества с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма СоюзАудитФедеральный закон от 26122008 294ФЗ О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля надзора и муниципального контроляПоложение об Управлении Федерального казначейства по Ставропольскому краю утвержденное приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г 316

Выданные предписания:

• предписание о приостановлении членства ООО АФ СоюзАудит в СРО ААС на 45 календарных дней