Предостережение:

• В здании торгового назначения «Рынок «Центральный» по адресу: г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19 осуществляет деятельность индивидуальный предприниматель Сергеев Александр Сергеевич ИНН 030803450670 (далее – ИП Сергеев А.С., индивидуальный предприниматель) на основании договора субаренды торгового места № 03-12 от 01.03.2023 (далее – договор субаренды), заключенного между ИП Мартыновой Маргаритой Игоревной именуемой «Арендатор» с одной стороны и ИП Сергеевым А.С., именуемым в дальнейшем «Субарендатор» с другой стороны (место № 4-Б, площадь – 8,0 кв.м.). В отношении ИП Сергеева А.С. проведено наблюдение, а именно: осуществлен анализ данных в отношении индивидуального предпринимателя, имеющийся в автоматизированной информационной системе «АИС Налог-3». Данные, полученные с использованием информационных систем: 1. Адрес регистрации ИП Сергеева А.С.: 685000, Магаданская область, г. Магадан, ул. Билибина, д. 6, секция 46-57. 2. Основным видом деятельности ИП Сергеева А.С. является торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.29.35). 3. Место осуществления деятельности в рассматриваемом периоде: 685000, г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19. 4. ИП Сергеев А.С. применяет систему налогообложения в виде патентной системы налогообложения (патент № 4900230000192 от 21.12.2022 на период с 01.01.2023 по 31.12.2023), с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности: г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19, с указанием вида объекта – розничный рынок - 8.0 (кв. м.). 5. Всего по состоянию на 18.04.2023 за ИП Сергеевым А.С. зарегистрирована 1 единица ККТ по адресу: 685000, Магаданская область, г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19 - модель НЕВА-01-Ф, регистрационный номер 0006154530019727, заводской номер ФН 9961440300496812, место установки - лавка «Чай да Перец». Другой ККТ по указанному адресу за предпринимателем не зарегистрировано. В распоряжении налогового органа имеется протокол осмотра, проведенный в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде выездного обследования в целях инвентаризации торговых территорий от 01.04.2023 № 33 (далее – протокол осмотра от 01.04.2023 на 6 листах), составленный по результатам контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде выездного обследования в целях инвентаризации торговых территорий, проведенного 01.04.2023 на основании задания на проведение в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде выездного обследования в целях инвентаризации торговых территорий от 31.03.2023 № 33. В протоколе осмотра от 01.04.2023 зафиксировано, что ИП Сергеев А.С. 01.04.2023 осуществлял деятельность в торговом месте № 4-Б (лавка «Чай да Перец») в здании торгового назначения «Рынок «Центральный» по адресу: г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19. В торговом месте № 4-Б установлен платежный терминал: № 24463697 ПАО «Сбербанк России» (мерчант № 361000011930) для оплаты денежными средствами в безналичном порядке посредством платежных карт покупателей. Согласно выгрузке агрегированной информации по кассовым чекам в информационной системе АСК ККТ, информация по фискальным документам о выручке по ККТ модели НЕВА-01-Ф с регистрационным номером 0006154530019727, заводской номер ФН 9961440300496812, принадлежащей ИП Сергееву А.С. за 01.04.2023 отсутствует. Налоговым органом 03.04.2023 в АСК ККТ была создана заявка на выгрузку чеков и предметов расчета по ККТ: модель НЕВА-01-Ф, регистрационный номер 0006154530019727, заводской номер ФН 9961440300496812 за 01.04.2023 с форматом выгрузки: «Атрибуты чеков и предметов расчета». Согласно выгруженным данным из информационной системы, сумма выручки за 01.04.2023 отсутствует. Дополнительно налоговым органом 05.04.2023 направлен запрос № 12054 о предоставлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) в отношении ИП Сергеева А.С. за период с 01.01.2023 по 05.04.2023. Согласно данным выписки из банка № 2979134 от 07.04.2023 (Публичное акционерное общество "Сбербанк России", филиал Северо-Восточное отделение № 8645) по счету 408028………….. зачислено денежных средств по операциям эквайринга (мерчант № 361000011930) по реестру от 01.04.2023 в сумме 300 руб. 00 коп. При сопоставлений данных операций банковской выписки № 2979134 от 07.04.2023 (о движении денежных средств на счетах) с данными автоматизированной системы выгрузки по чекам («АСК ККТ») в ПК «АИС Налог-3» по ККТ модели НЕВА-01-Ф с регистрационным номером 0006154530019727, заводской номер ФН 9961440300496812 за период с 04.01.2023 по 02.04.2023 установлены факты расхождений данных ККТ по суммам зачисленных на расчетный счет ИП Сергеева А.С. денежных средств по операциям эквайринга (мерчант № 361000011930) при безналичном способе расчета покупателей. На основании собранных сведений, имеющихся в налоговом органе 1 апреля 2023 года ИП Сергеев А.С. фактически осуществлял торговую деятельность в торговом месте № 4-Б (лавка «Чай да Перец») в здании торгового назначения «Рынок «Центральный» по адресу: г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 19. При этом, сумма выручки по вышеуказанной ККТ, согласно данным информационной системы по указанному адресу за 01.04.2023 отсутствует. В связи с чем, у налогового органа есть основания полагать, что 01.04.2023 по данному адресу ИП Сергеевым А.С. при расчетах с покупателями контрольно-кассовая техника не применялась.