|
🔢 ИНН:
|
0277053940 |
|---|---|
|
🆔 ОГРН:
|
1020203088883 |
|
📍 Адрес:
|
450075, Республика Башкортостан, г. Уфа, проспект Октября, д. 149, офис 430 |
|
🔎 Тип проверки:
|
Плановая проверка |
|
📌 Статус:
|
Завершено |
|
⚠️ Нарушения:
|
Да |
|
📅 Дата начала:
|
11.03.2020 |
Управление Федерального казначейства по Нижегородской области 11.03.2020 проведена проверка (статус: Завершено). организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН" (ИНН: 0277053940) , адрес: 450075, Республика Башкортостан, г. Уфа, проспект Октября, д. 149, офис 430
Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени
| Адрес | 450075, Республика Башкортостан, г. Уфа, проспект Октября, д. 149 |
|---|---|
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место нахождения юридического лица |
| Тип объекта проведения КНМ | Иное |
| Адрес | 450075, Республика Башкортостан, г. Уфа, проспект Октября, д. 149, офис 430 |
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место фактического осуществления деятельности |
| Тип объекта проведения КНМ | Иное |
| Дата и время составления акта о проведении КНМ | 2020-03-25T14:30:00.000000Z |
|---|---|
| Место составления акта о проведении КНМ | 450075,Республика Башкортостан, город Уфа, проспект Октября,дом 149, офис 206 |
| Тип адреса места составления акта о проведении КНМ | Место фактического осуществления деятельности |
| Дата начала | 2020-03-11T12:30:00.000000Z |
| Срок проведения КНМ (в рабочих часах) | 15 |
| Отметка об ознакомлении или отказе от ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи | Нет |
| ФИО | Трофимова Елена Владимировна |
|---|---|
| Должность | и.о.начальника отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Фоменко Наталья Владимировна |
| Должность | главный контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Минаева Марина Сергеевна |
| Должность | старший контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
|---|---|
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Приказ «О формировании рабочей группы» ООО за 2018 год от 25.02.2019 и РД-7 «Общий план аудита» ООО за 2018 год от 18.03.2019 не являются достаточными для определения сроков выполненных аудиторских процедур для соблюдения Международных стандартов аудита и применимых законодательных и нормативных требований, что является нарушением Правил «Аудиторская документация» |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Руководители проверок не проконтролировали обязанности по соблюдению этических требований участниками аудиторских групп, контролерами качества при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО за 2016 год; АО за 2017 год, ООО за 2018 год и не выявили угрозы нарушения основных принципов этики, а контролеры качества не оценили, что листы независимости участников аудиторской группы по окончании аудиторских услуг отсутствуют, что является нарушением Положения «О независимости» 2015 и Положения «О независимости» с изменениями 2018. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год не провело объективную оценку значимых суждений, сделанных аудиторской группой в заключении РД-2 «Программа принятия на обслуживание новых клиентов по аудиту» ООО за 2018 год от 04.02.2019: по результатам выше приведенного анализа сделан вывод об отсутствии угроз нарушения принципов этики и отсутствии необходимости в принятии мер предосторожности. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | При аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год оценка аудитором того, обеспечивает ли финансовая отчетность достоверное представление, не включала рассмотрение общего представления финансовой отчетности, ее структуры и содержания в соответствии с ПБУ 4/99 и ПБУ 1/2008. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | С 18.03.2019 по 24.03.2020 специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» не обладало должным уровнем подготовки по причине непрохождения обучения, а при идентификации ООО в целях соблюдения требования нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год не осуществлялась работа в личном кабинете ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» на сайте Росфинмониторинга, чтобы использовать перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Рабочая документация по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности АО за 2017 год и ООО за 2018 год не содержит ни документального подтверждения выполненных работ Пиядиным Ю.В, ни анализа руководителем проверки компетентности и способностей Пиядина Ю.В., что является нарушением Политики «Контроль качества аудита» от 30.12.2016. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Аудитор при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год и АО за 2017 год не получил достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении соблюдения положений тех законов и нормативных актов, которые обычно признаются оказывающими непосредственное влияние на определение существенных показателей и раскрытий информации в финансовой отчетности в отношении расчетов по оплате труда и страховым взносам. |
| Характер выявленного нарушения | Сведения о нарушении |
| Сведения о выявленных нарушениях обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения (с указанием положений правовых актов) | Отчет об обнаруженных фактах при проведении согласованных процедур в соответствии с договором № 19-15 от 19.06.2019 с филиалом АО от 21.10.2019 содержит оценку проведенных процедур и замечаний в виде рекомендаций. |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания. |
| Положение нормативно-правового акта | Подпункт (а) пункта 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», введенных в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н (далее МСА 230 от 09.01.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Подпункты (а) пунктов 11 и 21 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенных в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 N 207н и от 09.01.2019 №2н (далее МСА 220 от 09.11.2016 и МСА 220 от 09.01.2019), подпункт «г» пункта 9 Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации контроля, утвержденного приказом Минфина России от 18.12.2015 №203н (далее Положение о принципах осуществления ВККР АО), пункта 1.24. Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренные Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол № 6 (с изменениями в редакции от 21 марта 2017 г. (протокол № 32), от 30.06.2017(протокол № 35) и от 27.06.2018 (протокол № 40), далее Правила независимости от 20.09.2012), пункта 2.55. Кодекс профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012 (протокол № 4), с изменениями от 27.06.2013 (протокол № 9), от 18.12.2014 (протокол № 15) и от 22.12.2017 (протокол № 37, далее Кодекс этики аудиторов от 22.03.2012), подпункт 3.2. «а» Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 21.05.2019 (протокол №47, далее Кодекс этики аудиторов от 21.05.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Подпункт (с) пункта 20, подпункт (с) пункта 21, подпункт (а) пункта 25 МСА 220 от 09.11.2016, подпункт (с) пункта 9 МСА 230 от 09.11.2016, подпункт (с) пункта 37 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенных в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н (далее МСКК 1 от 24.10.2016) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Подпункт (d) пункта 13 и подпункт (а) пункта 14 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенных в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н (далее МСА 700 от 09.01.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Статья 2 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее Федеральный закон 307-ФЗ) во взаимосвязи с применимыми положениями статьи 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее Федеральный закон № 115-ФЗ), подпункт (а) пункта 26 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н (далее МСКК 1 от 09.01.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Подпункты (а) пункта 15 МСА 220 от 09.11.2016 и МСА 220 от 09.01.2019 |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Пункты 13 Международного стандарта аудита (МСА) 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности», введенных в действие на территории Российской Федерации приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016 № 192н от 09.01.2019 № 2н (далее МСА 250 от 24.10.2016 и МСА 250 от 09.01.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| Тип судебных сведений о выявленных нарушениях в результате проведения КНМ | Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
|---|---|
| Текст | Предписание от 22.04.2020 № 32-23-13/23-3066 исполнено. Получено письмо "Информация о принятых мерах, направленных на устранение, указанных в Акте нарушений" от 13.05.2020 № 100 (вх. № 6208 от 13.05.2020) с приложением документов, подтверждающих исполнение |
| Код | ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
|---|---|
| Дата вынесения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-04-22 |
| Срок выполнения предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | 2020-06-09 |
| Содержание предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ | Обществу с ограниченной ответственностью «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» ОГРН 1020203088883, ОРНЗ 11606056637 с даты получения настоящего Предписания: 1. Провести мероприятия, направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений, надлежащее документирование выполненных работ. 2. Пересмотреть, принятую в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН», систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности, а также осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН». 3. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «АКВИЛОН» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания |
| Положение нормативно-правового акта | Пункт 5 Международного стандарта сопутствующих услуг (МССУ) 4400 (ранее МСА 920) «Задания по выполнению согласованных процедур в отношении финансовой информации», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н (далее МССУ 4400 от 09.01.2019) |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Подлежащие проверке обязательные требования и требования установленные муниципальными правовыми актами |
| ФИО | Пиядин Юрий Владимирович |
|---|---|
| Должность | Директор ООО"АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН" |
| Тип представителя должностного лица, уполномоченного представителя юридического лица, уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении КНМ | Представитель |
| Тип сведений о результате | Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи |
|---|---|
| Текст | С актом ознакомлен директор ООО"АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН", о чем свидетельствует подпись |
| Субъект проверки - Резидент РФ | Да |
|---|---|
| Тип субъекта КНМ | ЮЛ/ИП |
| Наименование юридического лица (ЮЛ) или фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится КНМ | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН" |
| ИНН | 0277053940 |
| ОГРН | 1020203088883 |
| Дата присвоения ОГРН (дата регистрации) юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП) | 2002-06-13 |
| Дата проведения последнего КНМ в отношении проверяемого лица | 2016-05-27 |
| Форма проведения КНМ | Выездная |
|---|---|
| Вид государственного контроля (надзора) | Федеральный государственный внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности. |
| Категория риска | Высокий риск (2 класс) |
| Способ уведомления проверяемого лица о проведении КНМ | Иное |
| Дата уведомления проверяемого лица о проведении КНМ | 2020-03-03 |
| Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | 10001027218 |
|---|---|
| Наименование органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | Управление Федерального казначейства по Нижегородской области |
| ОГРН органа государственного контроля (надзора) | 1025203027761 |
| Идентификатор органа контроля (надзора) из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) вышестоящей организации | 10000002871 |
| Идентификатор контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | 334883026 |
|---|---|
| Наименование контрольно-надзорной функции из Федерального реестра государственных и муниципальных услуг (ФРГУ) | Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" |
| ФИО | Минаева Марина Сергеевна |
|---|---|
| Должность | старший контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Фоменко Наталья Владимировна |
| Должность | главный контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| ФИО | Трофимова Елена Владимировна |
| Должность | и.о.начальника отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства |
| Тип должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ | Проверяющий |
| Дата начала | 2020-03-11 |
|---|---|
| Дата окончания проведения мероприятия | 2020-03-25 |
| Метка об указании только месяца проведения (КНМ) для плановых КНМ | Нет |
| Срок проведения КНМ (в рабочих часах) | 15 |
| Отметка о включении плановой проверки (КНМ) в ежегодный сводный план проведения плановых проверок | Да |
| Цели, задачи, предмет КНМ | Внешняя проверка качества работы проводится с целью исполнения пункта 5 Плана Управления Федерального казначейства по Нижегородской области проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год. Задачами внешней проверки качества работы являются: оценка качества работы; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предметом внешней проверки качества работы является соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. |
| Наименование мероприятия по контролю, необходимого для достижения целей и задач проведения КНМ | изучение документации и информации, в том числе письменных объяснений должностных и иных лиц ООО "АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН", справок, сведений, заверенных копий документов, необходимых для проведения внешней проверки качества работы; проведение рабочих встреч (интервью) с сотрудниками ООО "АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АКВИЛОН" в сроки, установленные приказом |
|---|---|
| Дата начала | 2020-03-11 |
| Дата окончания проведения мероприятия | 2020-03-25 |
| Наименование основания проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
|---|---|
| Основание проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения | 2002-06-13 |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Наименование основания проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Основание проведения КНМ | Истечение установленного законом периода со дня окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя. |
| Дата, характеризующая один из вариантов основания проведения КНМ как основание проведения | 2016-05-27 |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Наименование основания проведения КНМ | Иные основания в соответствии с федеральным законом. |
| Основание проведения КНМ | ст. 10.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" |
| Сведения о необходимости согласования КНМ | Да |
| Положение нормативно-правового акта | ст. 10 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", подп. 8.5(2) п. 8 Положения об Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области, утвержденного приказом Федерального казначейства от 27.12.2013 № 316 |
|---|---|
| Тип положения нормативно-правового акта | Правовые основания проведения проверки |