Проверка ТИМОФЕЕВ АНДРЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ

№60260441000321356085

Предостережение:

• Выписка о проведении мероприятия
• При осуществлении мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей в виде: наблюдения за соблюдением обязательных требований, проведенного в соответствии с заданием на проведение наблюдения № 23-15/113 от 29.12.2025 года, было установлено следующее. Согласно сведениям, содержащимся в информационной системе налоговых органов, индивидуальный предприниматель Тимофеев А.В. состоит на учете в УФНС России по Псковской области, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 16.06.2016. Основной вид экономической деятельности по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности - 47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах. Индивидуальный предприниматель Тимофеев А.В. в период с 01.05.2025 по 14.12.2025 имел расчетный счет номер 40802810532380004472 в АО «АЛЬФА-БАНК» филиал «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербурге. Согласно выписке по операциям по расчетному счету № 40802810532380004472 за период с 01.05.2025 по 14.12.2025 на расчетный счет индивидуального предпринимателя Тимофеева А.В. поступили денежные средства по операциям, совершенным с использованием платежных карт (эквайринг), на общую сумму                        3 577 348,12 рублей.   Согласно данным журнала учета контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель Тимофеев А.В. ИНН 780626460195 имеет зарегистрированную в налоговом органе контрольно-кассовую технику модели АТОЛ 30Ф, регистрационный номер 0003642054004204, адрес места установки контрольно-кассовой техники: 180007, Псковская область, г. Псков, пр-кт Рижский, д. 16, AT-Service. Согласно данным о фискальных документах, переданным в Федеральную налоговую службу контрольно-кассовой техникой с регистрационным номером 0003642054004204, выручка за период с 01.05.2025 по 14.12.2025 составила 1 486 904,00 рубля, в том числе при осуществлении безналичных расчетов сформировано кассовых чеков на сумму 653 005,00 рублей. Статьями 1.2 и 4.3 Федерального Закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Закон № 54-ФЗ) установлено, что на территории Российской Федерации контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов. При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и пользователя, контрольно-кассовая техника должна находиться на месте указанного взаимодействия и применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Под применением контрольно-кассовой техники согласно определению, содержащемуся в ст.1.1 Закона № 54-ФЗ, понимается совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации (перерегистрации), по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Под расчетом в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Таким образом, при осуществлении расчетов за оказанные услуги, проданные товары, включая расчеты, осуществленные по операциям, совершенным с использованием банковских карт, необходимо применение контрольно-кассовой техники. Исходя из изложенного, в действиях Тимофеева А.В. имеются признаки нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выразившиеся в неприменении контрольно-кассовой техники при безналичных расчетах (эквайринг) на сумму 2 924 343,12 рубля (сумма по эквайрингу 3 577 348,12 рубль минус сумма по контрольно-кассовой технике по безналичным расчетам 653 005,00 рублей). Указанные действия (бездействие) приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: Тимофеевым Андреем Владимировичем нарушается требование пункта 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54–ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».  В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается в течение 20 дней с момента получения предостережения: индивидуальному предпринимателю Тимофееву Андрею Владимировичу ИНН 780626460195