Причина проверки:

Цель исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет проверки ВККР АО соблюдение обязательных требований нормативных актов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (13 шт.):

• Нарушение требований к документированию выводов о соблюдении независимости
• Нарушение требований к рабочей документации
• Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
• Нарушение требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации
• Нарушение требований к проведению аудиторских процедур и получению аудиторских доказательств
• Нарушение требований к письменным заявлениям
• Нарушение требований к оценке искажений выявленных в ходе аудита
• Нарушение требований к согласованию условий проведения аудита с аудируемым лицом
• Нарушение требований к формированию мнения в аудиторском заключении
• Нарушение требований к существенности при планировании аудита
• Нарушение требований к информационному взаимодействию с лицами отвечающими за корпоративное управление
• Нарушение требований к осуществлению аудиторской деятельности в соответствии с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами которые регулируют отношения возникающие при осуществлении аудиторской деятельности применительно к Федеральному закону О противодействии легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма
• Нарушение требований к соблюдению этических принципов

Нарушенный правовой акт:

• пункт 123 Правил независимости аудиторов
• пункт 28 МСА 550
• пункт 8 9 МСА 230
• пункт 22 МСА 570
• пункт 15 МСА 450
• пункт 40 МСКК 1
• пункт 4 МСА 501
• пункт 9 МСА 560 пункт 13 МСА 580
• пункт 11 МСА 450
• пункты 6 9 10 МСА 210
• пункт 17 МСА 700 подпункт а пункта 6 МСА 705 подпункт b пункта 23 МСА 705
• пункт 16 МСА 250 пункт 13 МСА 580
• пункт 26 МСА 550 пункт 13 МСА 580
• пункт 14 МСА 710
• пункт 12 МСА 501 пункт 13 МСА 580
• пункты 11 14 МСА 320 пункт 8 МСА 230
• пункт 39 МСА 240 пункт 13 МСА 580
• пункт 14 ФПСАД 26
• подпункт «в» пункта 6 ФПСАД 9
• пункт 14 ФПСАД 9
• пункт 15 ФПСАД 11
• пункты 16 17 ФСАД 52010
• пункты 11 12 ФСАД 62010
• подпункт «а» пункта 3 ФСАД 22010
• пункты 3 9 ФСАД 12010
• пункт 48 МСКК 1
• пункты 16 28 29 31 32 45 46 48 49 52 55 МСКК 1пункты 18 33 МСКК 1пункты 14 47 МСКК 1
• пункт 8 МСА 230 пункт 12 МСА 220пункт 26 МСКК 1
• пункт 3 ФПСАД 1 пункты 14 18 МСА 200 пункт 128 Кодекса профессиональной этики аудиторов
• Приказ Управления Федерального казначейства по Ростовской области от 13 мая 2021 г 392 О проведении плановой выездной внешней проверки качества работы общества с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма НОВАТОР
• пункт 8 Плана Управления Федерального казначейства по Ростовской области проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности на 2021 год

Выданные предписания:

• Принять меры направленные на устранение причин и условий способствовавших совершению выявленных нарушений