Причина проверки:

Внешняя проверка качества работы проводится с целью исполнения пункта 2 Плана Управления Федерального казначейства по Нижегородской области проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» на 2021 год на территории Саратовской области Задачами внешней проверки качества работы являются оценка качества работывыявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предметом внешней проверки качества работы является соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодексов профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (6 шт.):

• В ООО ФИНКРЕДАУДИТ специальное должностное лицо ответственное за работу в личном кабинете на портале Росфинмониторинга назначенное приказом организации не имеет свидетельства о том что им пройдено обучение в форме целевого инструктажа
• В разделе «Мнение» аудиторских заключений аудитором дана ссылка на пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах без соответствующего указания «включая краткий обзор основных положений учетной политики»
• В рабочих документах «Программа аудита по разделу процедуры по существу» не зафиксирован метод отбора элементов выборки применяемый для того или иного раздела аудита а также не указаны критерии выбора конкретного метода В рабочих документах «Описание выборки по разделу» отсутствует описание характеристик по которым можно идентифицировать самостоятельные подмножества генеральной совокупности Рабочие документы не содержат информацию о перечнях проверенной документации анализе риска и существенности выбранных страт которые составляют генеральную совокупность
• В рабочих документах аудитора отсутствуют достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении наличия и состояния запасов путем процедуры пересчета при существенной величине запасов
• В рабочей документации не в полной мере документально оформлено выполнение аудитором процедур по получению достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно проверки остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода на предмет наличия искажений которые могут повлиять на бухгалтерскую финансовую отчетность текущего отчетного периода
• Разработанные и утвержденные приказом ООО «ФИНКРЕДАУДИТ» политика и процедуры где предусмотрен контроль со стороны независимого лица по выполнению заданию контролера качества не позволяют обеспечить разумную уверенность в том что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями и что аудиторская организация выпускает заключения соответствующие конкретным обстоятельствам

Нарушенный правовой акт:

• подпункт а пункта 26 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности а также выполняющих прочие задания обеспечивающие уверенность и задания по оказанию сопутствующих услуг» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24102016 192н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н далее МСКК 1
• подпункт d пункта 24 Международного стандарта аудита 700 пересмотренного «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09112016 207н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н
• пункты 8 и 9 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09112016 207н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н далее МСА 230 и пункты 6 и 9 Международного стандарта аудита 530 «Аудиторская выборка» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24102016 192н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н
• пункт 8 МСА 230 пункт 4 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24102016 192н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н
• пункт 8 МСА 230 пункты 6 8 Международного стандарта аудита 510 «Аудиторские задания выполняемые впервые Остатки на начало периода» введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09112016 207н с изменениями введенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09012019 2н
• подпункт а пункта 32 МСКК 1
• статья 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» пункт 1 Положения о Федеральном казначействе утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г 703 подпункт 852 пункта 8 Положения об Управлении Федерального казначейства по Нижегородской области утвержденного приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г 316

Выданные предписания:

• Управление Федерального казначейства по Нижегородской области предписывает Обществу с ограниченной ответственностью «ФИНКРЕДАУДИТ» ОГРН 1026402206885ОРНЗ 10206007468 с даты получения настоящего Предписания1 Провести мероприятия направленные на установления соответствующих политики и процедур посредством применения руководств в печатном или в электронном виде компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов в которых рассматриваются следующие вопросы процессы обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий методы проведения проверки качества выполненной работы выработанных значимых суждений надлежащее документирование выполненных работ2 Пересмотреть принятую в ООО «ФИНКРЕДАУДИТ» систему контроля качества услуг в целях недопущения нарушений требований стандартов аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности а также осуществить мероприятия направленные на устранение последствий нарушений причин и условий способствовавших совершению указанных нарушений и профилактику выявленных нарушений в ООО «ФИНКРЕДАУДИТ»3 Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «ФИНКРЕДАУДИТ» в частности уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания