Причина проверки:

Цель проверки исполнение пункта 6 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» на 2021 год утвержденного руководителем Управления 27102020 с учетом изменений внесенных на основании приказа Управления от 14122020 1123 Задачи проверки оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторовПредмет проверки соблюдение обязательных требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (10 шт.):

• Нарушение требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации
• Нарушение требований к осуществлению аудиторской деятельности в соответствии с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами которые регулируют отношения возникающие при осуществлении аудиторской деятельности применительно к Федеральному закону О противодействии легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма
• Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
• Нарушение требований к прилагаемой к аудиторскому заключению бухгалтерской отчетности
• Нарушение требований к рабочей документации
• Нарушение требований к информационному взаимодействию с лицами отвечающими за корпоративное управление
• Нарушение требований к участию аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата
• Нарушение требований к участию аудитора в аудиторской деятельности на основании трудового договора с аудиторской организацией
• Нарушение требований к соблюдению этических принципов
• Несвоевременное представление и представление в неполном объеме должностному лицу осуществляющему государственный контроль надзор сведений информации представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим должностным лицом его законной деятельности

Нарушенный правовой акт:

• Пункты 16 17 МСКК 1 с учетом пунктов 3 11 МСКК 1 пункта 2 МСА 220
• Пункты 18 19 МСКК 1 с учетом пунктов А5 А6 МСКК 1
• Пункты 20 21 22 23 25 МСКК 1
• Пункты 26 27 28 МСКК 1
• Пункт 29 МСКК 1 с учетом пункта А28 МСКК 1
• Пункты 30 а с 32 а с МСКК 1
• Пункт 34 МСКК 1 с учетом пункта А36 МСКК 1
• Пункты 35 37 39 41 42 МСКК 1
• Пункт 44b МСКК 1
• Пункты 48 57 58 МСКК 1
• Пункты 55 59 МСКК 1
• Пункты 45 47 МСКК 1
• Об аудиторской деятельности
• О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ И ФИНАНСИРОВАНИЕ ТЕРРОРИЗМА
• О КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ТРЕБОВАНИЯХ К СПЕЦИАЛЬНЫМ ДОЛЖНОСТНЫМ ЛИЦАМ ОТВЕТСТВЕННЫМ ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРАВИЛ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ А ТАКЖЕ ТРЕБОВАНИЯХ К ПОДГОТОВКЕ И ОБУЧЕНИЮ КАДРОВ ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КЛИЕНТА ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ АКТОВ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
• Пункт 24 d МСА 700 с учетом пунктов А19 А22 МСА 700
• Пункт 12 МСА 700 с учетом пункта А4 МСА 701 пунктов 5 11 14 ПБУ 499 пунктов 1 2 8 Приказа Минфина России от 02072010 66н Приказа ФНС России от 20032017 ММВ76228
• Пункт 14 МСА 230 с учетом пункта А21 МСА 230
• Пункты 3 23 МСА 260 с учетом пункта 30 а МСКК 1
• Пункт 12 МСА 220
• Пункт 8 b МСА 230 с учетом пунктов 27 А21 МСКК 1
• Пункт 31 а МСКК 1
• Пункты 19 22 МСА 570 с учетом пункта А23 МСА 570
• Пункт 8 а b МСА 230
• Пункт 9 МСА 501 с учетом пунктов А17 А18 МСА 501 А8 МСА 500
• Пункт 8 c МСА 230
• Пункт 23 МСА 540
• Пункт 8 МСА 230
• Пункт 28 МСА 550 с учетом пункта 9 МСА 550
• Пункт 32 d МСА 315 с учетом пункта 28 а МСА 315
• Пункт 44 МСА 240
• Пункты 13 14 18 30 МСА 250 с учетом пунктов А11 А12 МСА 250 Федерального закона 115ФЗ
• Пункт 8 b c МСА 230 с учетом пунктов А5 А16 МСА 230
• Пункты 8 а 9 b МСА 230
• Пункты 20 25 МСА 220
• Пункты 23Т и 213Т с учетом пунктов 23П1 и 213П1 Кодекса профессиональной этики аудиторов приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 21052019 47
• Пункт 128 б с учетом пункта 131 Кодекса профессиональной этики аудиторов одобренного Советом по аудиторской деятельности 22032012 протокол 4 в ред от 22122017
• Пункт 28Т б с учетом пункта 28П3 Кодекса профессиональной этики аудиторов приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 21052019 47
• КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
• О Федеральном казначействе

Выданные предписания:

• Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество» членом которой является ООО АФ «Росаудит» приостановить членство аудиторской организации ООО АФ «Росаудит» в Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество» на срок 180 сто восемьдесят календарных дней