РОСПРОВЕРКИ

Проверка БАРАНОВ ДЕНИС ВЛАДИСЛАВОВИЧ
№77230441000308090784

🔢 ИНН:
772872324314
🆔 ОГРН:
314774632102171
📍 Адрес:
117437, г. Москва, ул. Миклухо-Маклая, д 22
🔍 Тип проверки:
Объявление предостережения
📌 Статус:
Предостережение объявлено
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
13.10.2023

ИФНС России № 28 по г. Москве организовало проверку (статус: Предостережение объявлено) . организации БАРАНОВ ДЕНИС ВЛАДИСЛАВОВИЧ (ИНН: 772872324314) , адрес: 117437, г. Москва, ул. Миклухо-Маклая, д 22

Смотреть все проверки данной организации (1 шт.) →

🔔 Получайте уведомления о новых проверках!

Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени

Подписаться

Общая информация

Проверяющая организация:
ИФНС России № 28 по г. Москве
Регион:

Подробная информация

Вид контроля(надзора) и его номер

Значение Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей

Вид КНМ

Значение Объявление предостережения

Сведения о контролируемом лице

ИНН проверяемого лица 772872324314
ОГРН проверяемого лица 314774632102171
Наименование проверочного листа БАРАНОВ ДЕНИС ВЛАДИСЛАВОВИЧ
об отнесении контролируемого лица к субъектам малого и среднего бизнеса Микропредприятие
Тип контролируемого лица: юл\ип или фл ЮЛ

ОКВЭДЫ

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 47.99
Наименование проверочного листа Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

Сведения об объектах

Адрес объекта проведения КНМ 117437, г. Москва, ул. Миклухо-Маклая, д 22

Тип объекта

Значение Деятельность и действия

Вид Объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Подвид объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Категория риска - Справочник

Значение низкий риск

Инспекторы

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Кузнецова Татьяна Николаевна
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Лисянина Наталия Николаевна

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Заместитель начальника отдела

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Главный государственный налоговый инспектор

Контрольно надзорный орган

Значение ИФНС России № 28 по г. Москве

Основания проведения КНМ

Формулировка сведения о результате Задание от 04.10.2023г. №89 на проведение контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия в виде наблюдения за соблюдением обязательных требований
Признак главной записи Нет
Требует согласования Нет

Тип основани проведения КНМ

Может иметь текст в свободной форме Да
Требует согласования Нет
Требует указания даты Нет

Описание

Значение По результатам рассмотрения сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям установлено следующее: В Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве письмом УФНС России по г. Москве от 03.10.2023 № 17-18/18887дсп@ (вх. № 002631/ДСП от 03.10.2023) поступили сведения, в том числе, в отношении индивидуального предпринимателя Баранова Дениса Владиславовича (ИНН 772872324314), содержащее сведения о возможном нарушении законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Письмом УФНС России по г. Москве № 17-18/18887дсп@ от 03.10.2023г. Инспекцией получена информация, в соответствии с которой, при проведении анализа банковских операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее – АУСН) и осуществляющих расчеты с покупателями с использованием электронных средств платежа (банковских карт), операции по которым передаются уполномоченными банками в налоговые органы с разметкой категории операции «эквайринг», содержат в назначении платежа упоминание «эквайринга», и не применяющих при осуществлении таких расчетов контрольно-кассовую технику, в том числе по причине ее отсутствия (не имеют зарегистрированную контрольно-кассовую технику), в том числе, в отношении Баранова Дениса Владиславовича (ИНН 772872324314). При этом под категорию операций «эквайринг» попадает следующие осуществленные Барановым Д. В. (ИНН 772872324314) хозяйственные операции: 1) 30.01.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 28.01.2023. Без НДС»; 2) 30.01.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 27.01.2023. Без НДС»; 3) 01.02.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 31.01.2023. Без НДС»; 4) 13.02.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 10.02.2023. Без НДС». Отсутствие зарегистрированной в налоговых органах контрольно-кассовой техники в случае осуществления расчетов в целях Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ) при наличии такой обязанности может свидетельствовать о нарушении порядка применения контрольно-кассовой техники и в частности, о ее неприменении в установленных законом случаях. На основании задания № 89 от 04.10.2023г. проведено наблюдение за соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон №54-ФЗ), в отношении контролируемого лица индивидуального предпринимателя Баранова Дениса Владиславовича (ИНН 772872324314). Согласно данным налоговых органов Баранов Денис Владиславович (ИНН 772872324314) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в МИФНС России № 46 по г. Москве 17.11.2014г., ОГРН - 314774632102171, основным видом деятельности является торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 47.99). Согласно данным налоговых органов индивидуальный предприниматель Баранов Д. В. (ИНН 772872324314) имеет следующие расчетные счета: - открытый в банке Коммерческий банк «Судостроительный банк» (общество с ограниченной ответственностью) №40802810900000060037 и относящийся к категории счетов индивидуальных предпринимателей; - открытый в банке АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» № 40802810602870003310 и относящийся к категории счетов индивидуальных предпринимателей; - открытый в банке Акционерное общество Коммерческий Банк «Модульбанк», филиал Московский № 40802810570010000753 и относящийся к категории счетов индивидуальных предпринимателей; - открытый в банке Акционерное общество Коммерческий Банк «Модульбанк», филиал Московский № 40802810570014359523 и относящийся к категории счетов индивидуальных предпринимателей; - открытый в банке Публичное акционерное общество «Сбербанк России», филиал Московский банк № 40802810438000244199 и относящийся к категории счетов индивидуальных предпринимателей. Согласно данным информационного ресурса ФНС России в период, начиная с 17.11.2014г. по настоящее время (по состоянию на 12.10.2023г.), в отношении индивидуального предпринимателя Баранова Д. В. имеются сведения об отсутствии зарегистрированной контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) в налоговых органах. По результатам анализа банковских операций по счетам индивидуального предпринимателя Баранова Д. В. (ИНН 772872324314) установлено, что при осуществлении расчетов с покупателями с использованием электронных средств платежа (банковских карт), уполномоченными банками переданы сведения об операциях в налоговые органы с разметкой категории операции «эквайринг» и содержат в назначении платежа следующие значения: 1) 30.01.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 28.01.2023. Без НДС» на сумму 5191.7 руб.; 2) 30.01.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 27.01.2023. Без НДС» на сумму 5104.85 руб.; 3) 01.02.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 31.01.2023. Без НДС» на сумму 17350.7 руб.; 4) 13.02.2023г. – «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.83028.01 по реестру за 10.02.2023. Без НДС» на сумму 10972.05 руб. Вместе с тем, индивидуальным предпринимателем Барановым Д. В. не применяется при осуществлении таких расчетов (операций) контрольно-кассовая техника, в том числе, по причине ее отсутствия. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим эквайринг, является Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее - Положение № 266-П) с учетом положений Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», в соответствии с чем, под термином «эквайринг» следует понимать комплекс услуг по организации расчетов посредством банковских карт организацией или индивидуальным предпринимателем (далее - торговая организация) для оплаты товаров, работ или услуг (п. 1.9 Положения № 266-П). Таким образом, контрольно-кассовая техника применяется пользователями, в частности, при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев, в частности, при расчетах посредством банковских карт организациями или индивидуальными предпринимателями как торговыми организациями для оплаты товаров, работ или услуг. По результатам анализа имеющихся в распоряжении налогового органа данных (сведений, информации), у Инспекции отсутствует документальное подтверждение на предмет достоверности сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям и несоблюдения налогоплательщиком обязательных требований, установленных законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Вместе с тем, в рамках полномочий, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, Налоговая Служба России в своей работе использует документально подтвержденную информацию, так как установленные правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации служат, в том числе, в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров, а контрольно-кассовая техника является значимым инструментом системы налогового администрирования, благодаря в том числе которому налоговые органы контролируют поступление денежных средств в государственную казну (письмо ФНС России от 04.10.2022 № АБ-3-20/10735@). Отсутствие подтверждения достоверности сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям должностное лицо контрольного (надзорного) органа направляет уполномоченному должностному лицу контрольного (надзорного) органа является основанием для вынесения мотивированного представление о направлении предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований (п. 2 ст. 60 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», письмо ФНС России от 30.08.2022 № АБ-4-20/11366@). Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: 1) пункт 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ, согласно которому: «контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов…»; 2) пункт 6 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ, согласно которому пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники в налоговые органы через оператора фискальных данных; 3) пункт 2 статьи 5, согласно которому пользователи обязаны, в том числе, применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020г. №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается: 1) в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ осуществить регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; 2) в соответствии с пунктами 1, 6 статьи 1.2, пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 3) в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ в случае осуществления ранее пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники выполнять корректировку расчетов путем формирования кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции). Вы вправе подать возражение на данное предостережение в порядке, установленном пунктом 14 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 №272. Образец формы возражения на предостережение размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Контроль и надзор в сфере применения контрольно-кассовой техники»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/knd/
Вакансии вахтой