РОСПРОВЕРКИ

Проверка ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЕВИКАР"
№77240441000316670408

🔢 ИНН:
7734464070
🆔 ОГРН:
1227700735668
📍 Адрес:
117513, г. Москва, пр-кт Ленинский, д 123В
🔍 Тип проверки:
Объявление предостережения
📌 Статус:
Предостережение объявлено
⚠️ Нарушения:
Да
📅 Дата начала:
13.12.2024

ИФНС России № 28 по г. Москве организовало проверку (статус: Предостережение объявлено) . организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЕВИКАР" (ИНН: 7734464070) , адрес: 117513, г. Москва, пр-кт Ленинский, д 123В

Смотреть все проверки данной организации (1 шт.) →

🔔 Получайте уведомления о новых проверках!

Будьте в курсе всех проверок этой организации в реальном времени

Подписаться

Общая информация

Проверяющая организация:
ИФНС России № 28 по г. Москве
Регион:

Подробная информация

Вид контроля(надзора) и его номер

Значение Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей

Вид КНМ

Значение Объявление предостережения

Сведения о контролируемом лице

ИНН проверяемого лица 7734464070
ОГРН проверяемого лица 1227700735668
Наименование проверочного листа ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЕВИКАР"
об отнесении контролируемого лица к субъектам малого и среднего бизнеса Микропредприятие
Тип контролируемого лица: юл\ип или фл ЮЛ

ОКВЭДЫ

Реквизиты предписания об устранении выявленных нарушений в результате проведения КНМ 45.11
Наименование проверочного листа Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

Сведения об объектах

Адрес объекта проведения КНМ 117513, г. Москва, пр-кт Ленинский, д 123В

Тип объекта

Значение Деятельность и действия

Вид Объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Подвид объекта

Значение Деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, по осуществлению расчетов в Российской Федерации

Категория риска - Справочник

Значение низкий риск

Инспекторы

ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Барышов Василий Александрович
ФИО должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ Кузнецова Татьяна Николаевна

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Начальник отдела

Должность должностного лица, уполномоченного на проведение КНМ

Значение Заместитель начальника отдела

Контрольно надзорный орган

Значение ИФНС России № 28 по г. Москве

Основания проведения КНМ

Формулировка сведения о результате b7f948fc-f747-46fb-b97b-a24eec08ea8d
Признак главной записи Нет
Требует согласования Нет

Тип основани проведения КНМ

Может иметь текст в свободной форме Да
Требует согласования Нет
Требует указания даты Нет

Описание

Значение 2. При осуществлении мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей в виде: Наблюдения за соблюдением обязательных требований поступили сведения о следующих действиях (бездействии) контролируемого лица, содержащих признаки нарушений обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве поступили сведения в отношении юридического лица ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070, КПП 770801001; далее – ООО «ЕВИКАР», Общество), в том числе о возможном нарушении указанным лицом законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее – ККТ). Основанием для проведения контрольных (надзорных) мероприятий, в частности, является наличие у контрольного (надзорного) органа сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, которые контрольный (надзорный) орган может получать, в том числе, при поступлении обращений (заявлений) граждан и организаций (пункт 1 части 1 статьи 57, пункт 1 части 1 статьи 58 Федерального закона от 31.07.2020г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», далее - Федеральный закон № 248-ФЗ). Таким образом, поступившие в налоговый орган сведения, в частности, содержащиеся в обращениях (заявлений) граждан и организаций, в т.ч. в отношении ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070), могут являться основанием для проведения контрольных (надзорных) мероприятий. С целью оценки соблюдения контролируемым лицом обязательных требований в соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 56, статьи 74 Федерального закона от 31.07.2020г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 248-ФЗ) Инспекцией с 09.12.2024г. по 13.12.2024г. на основании задания от 09.12.2024г. № 891 проведены контрольные (надзорные) мероприятия без взаимодействия в виде наблюдения за соблюдением, как контролируемым лицом в целях Федерального закона № 248-ФЗ, ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) обязательных требований, по результатам которого установлено следующее. Юридическое лицо ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена запись ОГРН 1227700735668 от 09.11.2022г., в качестве налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения. Основным видом деятельности Общества является Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) – 45.11). Согласно сведениям Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) является микропредприятием (дата включения в Единый реестр - 10.12.2022г.). По имеющимся в распоряжении Инспекции сведениям, в том числе общедоступной информации в сети Интернет, в частности с сайта https://evcar.ru, юридическое лицо ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) осуществляет предпринимательскую деятельность по адресу: 117513, г. Москва, Ленинский пр-т, д. 123В, автосалон электромобилей «Evcar». Согласно сведениям информационного ресурса ФНС России АИС Налог-3 09.01.2023г. Обществом в налоговых органах зарегистрирована контрольно-кассовая техника ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988. 26.02.2024 в информационном ресурсе ФНС России через личный кабинет ККТ зарегистрировано заявление (РегНомер 2084670905) о перерегистрации вышеуказанной контрольно-кассовой техники по причине изменения адреса места установки ККТ. Согласно поданному заявлению контрольно-кассовая техника ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988 перерегистрирована по новому адресу места установки: 117513, г. Москва, Ленинский пр-кт, д. 123, помещение 108; наименование места установки: EVCar. Таким образом, исходя из информации о фактическом адресе места осуществления деятельности Общества, контрольно-кассовая техника ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988 используется пользователем по адресу, отличному от заявленного им при ее регистрации (перерегистрации), а значение реквизита «адрес расчетов» (тег 1009) не соответствует адресу и установке контрольно-кассовой техники, заявленной юридическим лицом ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) на регистрацию (перерегистрацию) в налоговом органе. Контрольно-кассовая техника ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988 зарегистрирована по адресу: 117513, г. Москва, Ленинский пр-кт, д. 123, помещение 108, а фактически располагается и используется по адресу: 117513, г. Москва, Ленинский пр-кт, д. 123В, помещение 108, что является нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения. В рамках наблюдения за соблюдением обязательных требований произведен анализ выписки по операциях за период 01.01.2024 – 03.12.2024 на банковских счетах, принадлежащих контролируемому лицу, в результате которого выявлены поступления денежных средств от физических лиц (с банковских счетов №40817, т.е. идентифицируемых кредитной организацией, как физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями) на сумму 69 333 790.00 руб. Анализом фискальных данных, переданных с контрольно-кассовой техники, пользователем которой является ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070), установлено, что общая выручка по ККТ за период с 01.01.2024 по 03.12.2024 составила 485 036 348,00 руб., в том числе: 1) при осуществлении расчетов в безналичном порядке в размере - 38 847 700,00 руб., 2) при осуществлении расчетов наличными денежными средствами - 446 188 648,00 руб. Таким образом, установлены расхождения между суммами денежных средств, полученных от клиентов в безналичном порядке и зачисленных на банковский счет организации (т.е. 69 333 790.00 руб.), и фискальными данными, сформированными по ККТ с безналичной формой расчета (т.е. в сумме 38 847 700,00 руб.), пользователем которой является ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070), за период 01.01.2024 – 03.12.2024 в размере 30 486 090,00 руб. Возможными причинами возникновения данных расхождений могут являться: неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях; фиксация расчетов с неверной формой расчета (при безналичном расчете с физическими лицами фиксация расчетов происходила с признаком «наличными»). Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный Закон №54-ФЗ) определяются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров. Пунктом 1 статьи 1.2 вышеназванного закона установлено, что контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно п. 5.3 ст. 1.2 Федерального Закона №54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов: 1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара; 2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме; 3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме. При осуществлении вышеуказанных расчетов, согласно п. 5.4 ст. 1.2 Федерального Закона №54-ФЗ, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. Кассовый чек является первичным учетным документом, сформированным в электронной форме и (или) отпечатанным с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (абзац 11 статьи 1.1 Закона № 54-ФЗ). Абз. 11 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ установлено, что обязательными реквизитами кассового чека являются форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Реквизиты кассового чека должны соответствовать фактическим обстоятельствам совершенного расчета. Если физическое лицо осуществляет безналичный расчет путем перечисления денежных средств продавцу на его расчетный счет, то в кассовом чеке следует указывать "безналичными" (тег 1081) (сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате в безналичном порядке) (таблица 4 Приложения к Приказу ФНС России от 14.09.2020г. № ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", описание реквизита 1081). Структура кассовых чеков, сформированных с использованием ККТ ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988, пользователем которой является ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) содержит реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика", что свидетельствует об осуществлении расчетов пользователем в качестве комиссионера. При формировании кассового чека, в частности, при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов, следует руководствоваться форматами фискальных документов (далее - ФФД), утвержденными приложением 2 приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (далее - Приказ). Для электронной формы кассового чека реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) имеет значение 2 атрибута "Обязательность" (таблица 21 Приказа), то есть должен быть включен в состав электронной формы ФД в случае, если предмет расчета содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента. Фискальные документы, сформированные ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) в период 05.01.2024 - 11.05.2024, имеют значение реквизита кассового чека «ИНН поставщика» (тег 1226) – 000000000000. Вместе с тем, реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226) может принимать значение "000000000000" в случае, если поставщику не присвоен ИНН на территории Российской Федерации. Таким образом, в случае если поставщику, и в том числе физическому лицу, присвоен ИНН на территории Российской Федерации, то организация, формируя фискальный документ, обязана отражать его значение. В соответствии с письмом ФНС России от 21.06.2021г. №АБ-4-20/8667@ в случае, если сумма вознаграждения комиссионера выделяется отдельной суммой и оплачивается покупателем, то его необходимо отражать отдельным предметом расчета без указания признака агента (значение реквизита "признак предмета расчета" (тег 1212) - 4 в электронной форме, "УСЛУГА", или "У", или может не печататься - в печатной форме). В случае если вознаграждение входит в стоимость комиссионного товара, то отдельно выделять сумму вознаграждения в кассовом чеке не нужно. Анализом фискальных данных, переданных с ККТ ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988, пользователем которой является ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070), установлено, что сумма вознаграждения выделяется отдельной суммой и оплачивается покупателем, но сформированные кассовые чеки при этом имеют признак агента – «КОМИССИОНЕР». В письме от 29.10.2024г. № ЗГ-2-20/15925@ ФНС России разъяснен порядок применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары. При осуществлении передачи денежных средств Агентом физическому лицу за ранее реализованные товары данного физического лица в случае удержания комиссионного вознаграждения Агенту требуется сформировать кассовый чек с указанием реквизита "признак расчета" (тег 1054) "расход" в момент передачи денежных средств. Сумма, указанная в кассовом чеке, должна представлять собой сумму ранее реализованных товаров, уменьшенную на величину комиссионного вознаграждения. Организацией ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070), согласно фискальным данным переданным с контрольно-кассовой техники ПТК«MSPOS-K», ЗН 199036123694, РН 0006949773006988 за период 01.01.2024 – 03.12.2024, сформировано кассовых чеков на реализацию товаров физлиц-комитентов на сумму 354 498 476,00 руб., при этом за тот же период фискальные данные содержат кассовые чеки с «признаком расчета» (тег 1054) - «Расход» на сумму 80 905 545,00 руб. Тем самым в действиях ООО «ЕВИКАР» (ИНН 7734464070) имеются признаки нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В случае выявления фактов, подтверждающих риски совершения нарушений действующего законодательства Российской Федерации, налоговыми органами принимаются соответствующие решения о проведении конкретных действий с учетом положений законодательства Российской Федерации о государственном контроле. Законодательством Российской Федерации о государственном контроле (надзоре) предусмотрен такой вид профилактических мероприятий как объявление предостережения (ст.45, 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ). Согласно п. 2 ст. 60 Федерального Закона № 248-ФЗ при отсутствии подтверждения достоверности сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, а также при невозможности определения параметров деятельности контролируемого лица, соответствие которым или отклонение от которых согласно утвержденным индикаторам риска нарушения обязательных требований является основанием для проведения контрольного (надзорного) мероприятия, - мотивированное представление о направлении предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований (письмо ФНС России от 30.08.2022 № АБ-4-20/11366@) Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: 1) пункт 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ, согласно которому контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом; 2) пункт 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, согласно которому при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом; 3) в соответствии с п. 1 ст. 4.3 Федерального Закона №54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением случаев, предусмотренных Законом №54-ФЗ 4) пункт 2 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ, согласно которому пользователи обязаны: применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020г. №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается: 1) в соответствии с пунктом 4 статьи 4.2, абзацем 1 пункта 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ осуществить перерегистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; 2) в соответствии с пунктами 1, 6 статьи 1.2, пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 3) в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ в случае осуществления ранее пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники выполнять корректировку расчетов путем формирования кассового чека коррекции (бланк строгой отчетности коррекции). Вы вправе подать возражение на данное предостережение в порядке, установленном пунктом 14 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 №272 Образец формы возражения на предостережение размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Контроль и надзор в сфере применения контрольно-кассовой техники»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/knd/

Тип документа

Наименование Выписка о проведении мероприятия
Код VP_VII
Вакансии вахтой