Причина проверки:

Цель исполнение пункта 15 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» Управления Федерального казначейства по г СанктПетербургу на 2021 г Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет соблюдение требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

Истечение установленного законом периода со дня государственной регистрации юридического лица индивидуального предпринимателя

Выявленные нарушения (11 шт.):

• ООО «ФинАудит» при формировании аудиторской выборки не приняло во внимание цели аудиторских процедур и характеристики генеральной совокупности из которой будет формироваться выборка не определило объем выборки документально не зафиксировало сведения о генеральной совокупности подходах к аудиторской выборке и способах отбора элементов о результатах выборки по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» документально не оформило сведения об отобранных и полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательствах по разделам аудита информацию о том что проверялось в достаточных надлежащих аудиторских доказательствах и что ими подтверждалось по аудиторскому заданию
• ООО «ФинАудит» документально не оформило сведения об отобранных и полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательствах по разделам аудита информацию о том что проверялось аудиторских доказательствах и что ими подтверждалось по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» не разработало общую стратегию аудита и план аудита по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» при проведении аудита не выполнило обязанности в части оценки существенности и ее взаимосвязи с аудиторским риском не рассмотрело возможность искажений в отношении сравнительно небольших величин которые в совокупности могут оказать существенное влияние на финансовую бухгалтерскую отчетность и не выполнило обязанности в части рассмотрения существенности как на уровне бухгалтерской финансовой отчетности в целом так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского финансового учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации по аудиторскому заданию
• ООО «ФинАудит» при планировании не определило существенность для бухгалтерской финансовой отчетности в целом необходимость установить уровни существенности применяемые к отдельным операциям остаткам по счетам или раскрытию информации и существенность для выполнения аудиторских процедур в целях оценки рисков существенного искажения и определения характера сроков и объема последующих аудиторских процедур и не включило её в аудиторскую документацию по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» не выполнило процедуры оценки рисков не включило в процедуры оценки рисков направление запросов соответствующим лицам в организации аналитические процедуры наблюдение и инспектирование не определило является ли значимой для выявления рисков существенного искажения информация полученная при выполнении процедуры принятия или продолжения отношений с клиентом и не включило в аудиторскую документацию ключевые элементы понимания каждого из элементов ее системы внутреннего контроля указанные в пунктах 1424 МСА 315 а также выполненные процедуры оценки рисков выявленные и оцененные риски существенного искажения на уровне финансовой отчетности и на уровне предпосылок в соответствии с требованиями пункта 25 МСА 315 выявленные риски и относящиеся к ним средства контроля по которым у аудитора сложилось понимание в результате применения требований пунктов 2730 МСА 315 по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» не реализовало меры обеспечивающие надлежащее хранение аудиторской документации конфиденциальность целостность доступность или возможность отыскания информации составляющей аудиторскую тайну и не установило в проверяемом периоде соответствующие правила внутреннего контроля качества работы
• ООО «ФинАудит» не подготовило и не направило письменные запросы руководству аудируемого лица о предоставлении информации предусмотренной вышеуказанными положениями международных стандартов аудита по аудиторским заданиям
• ООО «ФинАудит» в письменной форме или путем направления электронного документа не уведомило уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской финансовой отчетности ОАО «Псковжилстрой» за 2017 год в соответствии с установленными порядком и формой
• ООО «ФинАудит» не обеспечило хранение документов копий документов на бумажном носителе и или электронные документы полученных или составленных при оказании аудиторских услуг не менее пяти лет после года в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных по аудиторским заданиям

Нарушенный правовой акт:

• Пункты 6 и 7 МСА 530 пункт 10 МСА 500 и подпункты а и b пункта 8 МСА 230
• Пункты 2 5 и 7 ФПСАД 2 во взаимосвязи с пунктами 2 5 и 6 ФСАД 72011
• Подпункты а и b пункта 8 и подпункт a пункта 9 МСА 230 во взаимосвязи с пунктом 6 МСА 500
• Пункты 7 и 9 МСА 300
• Пункты 2 4 5 6 и 8 ФПСАД 4 во взаимосвязи с пунктами 2 5 6 и 7 ФПСАД 2
• Пункты 10 11 и 14 МСА 320 во взаимосвязи с подпунктами a и b пункта 8 МСА 230
• Пункты 5 6 и 7 подпункты bd пункта 32 МСА 315 и подпункты а и b пункта 8 МСА 230
• Пункт 211Т Кодекса профессиональной этики аудиторов пункт 46 МСКК 1 часть 2 статьи 9 и часть 1 статьи 10 Федерального закона от 30122008 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• Подпункт а пункта 6 МСА 315 пункты 17 и 18 МСА 240 подпункт а пункта 15 МСА 250 пункт 7 МСА 505 пункт 6 подпункт b пункта 7 и пункт 9 МСА 560 пункты 911 МСА 580 пункты 13 и 14 МСА 550
• Часть 2 статьи 101 Федерального закона от 30122008 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• Пункт 1 части 3 статьи 13 Федерального закона от 30122008 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• О Федеральном казначействе
• Об аудиторской деятельности

Выданные предписания:

• Предписание об исключении сведений из реестра СРО АСС