Причина проверки:

Цель исполнение пункта 1 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» Управления Федерального казначейства по г СанктПетербургу на 2021 г Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет соблюдение требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (5 шт.):

• ООО «АудитПрофАктив» документально не оформило надлежащие политики и процедуры по отдельным элементам системы контроля качества в период с 01012017 по 31122020
• ООО «АудитПрофАктив» в системе контроля качества документально не оформило не актуализировало надлежащим образом политику и процедуры по обязанности аудиторской организации уведомлять о возникновении любых оснований полагать что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации отмывания доходов полученных преступным путем или финансирования терроризма федеральный орган исполнительной власти осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативноправовому регулированию в сфере противодействия легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма в порядке установленном Федеральным законом «О противодействии легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма»
• Ежегодные письменные обязательства соблюдения принципов конфиденциальности и независимости аудиторами ООО «АудитПрофАктив» не содержат указаний на актуальные Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций 2020 год и Кодекс профессиональной этики аудиторов 20172020 годы листы подписания не датированы
• ООО «АудитПрофАктив» документально не оформило сведения об отобранных и полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательствах а также об отличительных характеристиках протестированных статей вопросов и доказательств по аудиторским заданиям
• ООО «АудитПрофАктив» создало угрозу независимости риск самоконтроля и нарушения принципа объективности и не приняло меры к выявлению оценке и устранению данной угрозы вызванной тем что аудитор ООО «АудитПрофАктив» участвовавший в подготовке инвентаризационных описей аудируемого лица служащих для составления учетных записей аудируемого лица выполнял аудиторское задание предметом которого является проверка этих же учетных записей

Нарушенный правовой акт:

• подпункты d и e пункта 16 пункт 17 МСКК 1 подпункты а и с п 30 и п А30 подпункт а пункта 35 подпункты а d пункта 37 МСКК 1
• пункт 17 МСКК 1 с учетом подпункта b пункта 11 часть 21 статьи 71 Федерального закона «О противодействии легализации отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма» пункт 32 части 2 статьи 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»
• пункт 17 МСКК 1 подпункт b пункта 16 подпункт ii c пункта 22 пункт 24 МСКК 1
• подпункт b пункта 8 подпункт a пункта 9 МСА 230 пункт А29 МСА 220 подпункт c пункта 5 МСА 500
• подпункт с пункта 11 МСА 220 пункты 1114 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций одобрены Советом по аудиторской деятельности 20092012 протокол 6 подпункт «б» пункта 15 Кодекса профессиональной этики аудиторов одобрен Советом по аудиторской деятельности 22032012 протокол 4
• подпункт с пункта 11 МСА 220 пункты 112Т и 113Т Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций одобрены Советом по аудиторской деятельности 19122019 протокол 51 пункт 22Т Кодекса профессиональной этики аудиторов приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 21052019 47
• 703 от 01122004 О Федеральном казначействе
• 307ФЗ от 30122008 Об аудиторской деятельности

Выданные предписания:

• Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона от 30122008 307ФЗ Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов