Причина проверки:

Цель исполнение пункта 8 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» Управления Федерального казначейства по г СанктПетербургу на 2021 г Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет соблюдение требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (11 шт.):

• В ООО «АКС» не реализованы меры обеспечивающие надлежащее хранение целостность и конфиденциальность информации составляющей аудиторскую тайну в течение проверяемого периода
• ООО «АКС» документально не оформило сведения об отобранных и полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательствах по отдельным существенным разделам аудита информацию о том что проверялось в достаточных надлежащих аудиторских доказательствах и что ими подтверждалось по аудиторскому заданию
• ООО «АКС» документально не оформило сведения об отобранных и полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательствах по отдельным существенным разделам аудита информацию о том что проверялось в достаточных надлежащих аудиторских доказательствах и что ими подтверждалось по аудиторским заданиям
• Лицо ответственное за контроль качества в ООО «АКС» не провело объективную оценку значимых суждений сделанных аудиторской группой и выводов полученных при формировании аудиторского заключения в части того отражает ли выбранная для обзора документация выполненную работу в отношении значимых суждений а также подтверждает ли она сделанные выводы по аудиторским заданиям
• Лицо ответственное за контроль качества в ООО «АКС» не действовало добросовестно в соответствии с применимыми профессиональными стандартами при оказании профессиональных услуг
• В ООО «АКС» не внедрены политику и процедуры требующие наличия надлежащей документации обеспечивающей доказательства функционирования ее системы контроля качества в части аудиторских процедур по отбору получению и хранению достаточных надлежащих аудиторских доказательств
• ООО «АКС» соответствующим образом не модифицировало мнение в аудиторском заключении в связи с недостаточным раскрытием информации о связанных сторонах в бухгалтерской финансовой отчетности приложенной к аудиторскому заключению не указало в разделе «Основание для выражения мнения» характер отсутствующей информации и не включило нераскрытую информацию по аудиторским заданиям
• Руководитель задания не подтвердил соблюдение требований независимости в отношении аудиторского задания
• Руководитель задания не подтвердил соблюдение требований независимости в отношении аудиторских заданий
• ООО «АКС» не модифицировало мнение в аудиторском заключении в связи с отсутствием в бухгалтерской финансовой отчетности приложенной к аудиторскому заключению информации необходимой к раскрытию в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету и не описало в специальной части характер нераскрытой информации по аудиторским заданиям
• ООО «АКС» соответствующим образом не модифицировало мнение в аудиторском заключении в связи с отсутствием в бухгалтерской финансовой отчетности приложенной к аудиторскому заключению информации необходимой к раскрытию в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету не указало в разделе «Основание для выражения мнения» характер отсутствующей информации и не включило нераскрытую информацию по аудиторскому заданию

Нарушенный правовой акт:

• Пункты 46 47 МСКК 1 пункт 211Т Кодекса профессиональной этики аудиторов
• Пункты 2 5 и 7 ФПСАД 2 и пункты 2 3 5 и 6 ФСАД 72011
• Подпункт b пункта 8 подпункт a пункта 9 МСА 230 подпункт c пункта 5 МСА 500 пункт 9 МСА 530
• Подпункт с пункта 38 МСКК 1 и подпункты с и d пункта 20 МСА 220
• Подпункт «б» пункта 128 Кодекса профессиональной этики аудиторов одобрен Советом по аудиторской деятельности 22032012 протокол 4 ред от 22122017
• Подпункт «б» пункта 28Т Кодекса профессиональной этики аудиторов приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 21052019 47
• Пункты 17 и 57 МСКК 1
• Подпункт a пункта 6 подпункт a пункта 7 и подпункт b пункта 23 МСА 705
• Пункт 10 ФПСАД 7 пункт 2 ФПСАД 2 и пункт 123 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций одобренных Советом по аудиторской деятельности 20092012 протокол 6
• Пункт 14 МСА 200 пункт 11 МСА 220 пункт 8 МСА 230 и пункт 123 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций одобренных Советом по аудиторской деятельности 20092012 протокол 6
• Пункт 14 МСА 200 пункт 11 МСА 220 пункт 8 МСА 230 и пункт 123 Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций одобренных Советом по аудиторской деятельности 19122019 протокол 51
• Подпункт «а» пункта 17 ФСАД 12010 подпункт «а» пункта 3 подпункт «а» пункта 13 ФСАД 22010 подпункт «б» пункта 30 ФСАД 22010
• Подпункт а пункта 6 МСА 705 пересмотренного подпункт b пункта 20 и подпункты b и c пункта 23 МСА 705 пересмотренного
• О Федеральном казначействе
• Об аудиторской деятельности

Выданные предписания:

• Предписание о приостановлении членства ООО АКС в СРО АСС