Причина проверки:

Цель исполнение пункта 12 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций проводящих обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности организаций указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» Управления Федерального казначейства по г СанктПетербургу на 2021 г Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет соблюдение требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов

Цели, задачи проверки:

ст 101 Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ Об аудиторской деятельности

Выявленные нарушения (10 шт.):

• ООО «ЭКА» не в полной мере документально оформило и внедрило политику и процедуры обеспечивающие конфиденциальность надежное хранение целостность документации составляющей аудиторскую тайну
• ООО «ЭКА» составила рабочую документацию аудитора таким образом что она не обеспечивает достаточные и надежные данные для понимания выводов аудитора о наличии существенной неопределенности связанной с событиями или условиями которые в отдельности или в совокупности могут вызвать значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать непрерывно свою деятельность и ООО «ЭКА» необоснованно включило в аудиторское заключение отдельный раздел под заголовком «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности» по аудиторскому заданию
• ООО «ЭКА» не включило в раздел «Основание для выражения мнения с оговоркой» описание и количественную оценку финансового влияния искажений связанных с раскрытием информации в бухгалтерской финансовой отчетности причины невозможности дать количественную оценку описание нераскрытой в бухгалтерской финансовой отчетности информации причины невозможности описания в аудиторском заключении нераскрытой в бухгалтерской финансовой отчетности информации по аудиторским заданиям
• ООО «ЭКА» при наличии вывода аудитора о наличии существенной неопределенности в связи с событиями или условиями которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность в отсутствии адекватного раскрытия в бухгалтерской финансовой отчетности аудируемого лица информация о существенной неопределенности не выразило мнение с оговоркой или отрицательное мнение по данному вопросу в аудиторском заключении в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой отрицательного мнения» не констатировало наличие существенной неопределенности которая может вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность и не указало что информация по данному вопросу существенная неопределенность не раскрыта адекватно в финансовой отчетности по аудиторским заданиям
• ООО «ЭКА» при наличии установленной до выдачи аудиторского заключения Судом вины руководства и собственников аудируемого лица в совершении незаконного получения кредита легализации отмывании денежных средств приобретенных лицом в результате совершения им преступления и в пособничестве при незаконном получении кредита при проведении аудиторских процедур по рассмотрению вопросов связанных с недобросовестными действиями соблюдением законов и нормативных актов в том числе в сфере ПОДФТ не учитывало уместность и надежность информации которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств не сохраняло профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий не провело дополнительные исследования не оценило последствия несоблюдения законов и нормативных актов в отношении аудиторской оценки риска и надежности письменных заявлений и или не приняло надлежащие меры в ходе выполнения аудиторских заданий
• ООО «ЭКА» не включило в аудиторское заключение сведения об аудируемом лице и не включило раздел «Основание для выражения мнения» в аудиторское заключение по аудиторскому заданию
• ООО «ЭКА» не отказалось от выражения мнения в том случае когда получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства невозможно а возможное влияние на бухгалтерскую финансовую отчетность искажений которые остались невыявленными вследствие невозможности получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении наличия и состояния запасов может быть одновременно существенным и всеобъемлющим по аудиторскому заданию
• Руководитель задания аудитор ООО «ЭКА» в ходе обзора аудиторской документации и обсуждения с членами аудиторской группы вопроса достаточности надлежащих аудиторских доказательств сделал некорректный вывод документально оформил о форме мнения которое необходимо выразить в аудиторском заключение по аудиторскому заданию
• ООО «ЭКА» использовало ненадлежащую формулировку в разделе «Мнение» аудиторского заключения о бухгалтерской финансовой отчетности по аудиторскому заданию
• ООО «ЭКА» не указало в разделе «Прочие сведения» аудиторского заключения что сопоставимые показатели не были проаудированы в связи с тем что аудит бухгалтерской финансовой отчетности с сопоставимыми показателями за предыдущий период не проводился по аудиторскому заданию

Нарушенный правовой акт:

• Пункты 17 46 МСКК 1
• Подпункта b пункта 8 МСА 230 подпункта b пункта 9 МСА 570
• Пункт 22 МСА 570
• Пункт 21 подпункт с пункта 22 МСА 705 пересмотренного
• Подпункт а пункта 6 МСА 705 пункт 23 МСА 570
• Пункт 7 МСА 500 пункт 15 МСА 200 пункты 12 и 13 МСА 240 пункт 21 МСА 250
• Пункт 3 части 2 статьи 6 Федерального закона от 30122008 307ФЗ «Об аудиторской деятельности»
• Пункт 28 МСА 700 пересмотренного
• Пункт 9 МСА 705 пересмотренного
• Пункт 17 МСА 220 и подпункт b пункта 8 МСА 230
• Пункт 17 МСА 705 пересмотренного
• Пункт 14 МСА 710
• О Федеральном казначействе
• Об аудиторской деятельности

Выданные предписания:

• Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона от 30122008 307ФЗ Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов